🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Організація зберігання обладнання за кордоном та оподаткування прибутку
Щоб зберігати обладнання за кордоном, Ви маєте право укласти з нерезидентом або договір зберігання, або договір оренди складу.
Якщо договір зберігання
Ви оплачуєте нерезиденту послуги зберігання. Нерезидент має надавати Вам інвойс за послуги зберігання за правилами, визначеними договором.
Додатково у Вас мають бути документи, які підтверджують, що Ваше обладнання прийняте нерезидентом на зберігання (можливо, це буде підтверджуватись `CMR, чи іншим транспортним документом, коли Ваш перевізник передає Ваше обладнання зберігачу-нерезиденту. Так само має підтверджуватись і видача зі зберігання - за Вашою вказівкою збергіач передає обладнання вказаному Вами перевізнику.
Послуги зберігання відсутні в п. 186.2 та 186.3 ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), тому ПДВ по ним Ви не нараховуєте, Пн не складаєте.
Також такі послуги відсутні в п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752), як доходи нерезидента з джерелом походження з України, з яких має сплачуватись податок на репатріацію. Отже, податок на репатріацію не сплачуєте.
Якщо Ви зберігаєте обладнання за кордоном у зберігача, про перехід права власності не відбувається.
Якщо договір оренди
Ви оплачуєте нерезиденту плату за оренду. Нерезидент має надавати Вам інвойс за орендну плату за правилами, визначеними договором.
Додатково у Вас мають бути документи, які підтверджують, що Ваше обладнання хтось прийняв на складі, який Ви орендували для зберігання (можливо, це будуть Ваші працівники за кордоном, або інші особи, які будуть надавати Вам складські послуги на орендованому Вами складі). Тобто, фактично Вам треба відкрити філію за кордоном.
Прибуття обладнання на склад буде підтверджуватись `CMR, чи іншим транспортним документом, коли Ваш перевізник передає Ваше обладнання особі, яка має прийняти обладнання на складі. Так само має підтверджуватись і вивезення обладнання зі складу - за Вашою вказівкою особа, якка перебуває на складі, передає обладнання вказаному Вами перевізнику/покупцю.
Послуги оренди нерухомого майна за п. 186.2.2 ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), мають місце постачання за місцем перебування нерхомого майна, тому ПДВ по ним Ви не нараховуєте, Пн не складаєте.
Також така оренда відсутня в п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752), як доходи нерезидента з джерелом походження з України, з яких має сплачуватись податок на репатріацію. Отже, податок на репатріацію не сплачуєте.
Якщо Ви зберігаєте обладнання за кордоном на орендованому складі, про перехід права власності не відбувається.
Щодо податку на прибуток
Витрати на зберігання обладнання за кордоном (оренду складу) буде витратами періоду (Дт 91, 92, 93).
При цьому якщо нерезидент, від якого Ви отримуєте послуги зберігання/оренди перебуває в Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text) або в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text), у Вас можливе коригування на збільшення фінрезультату за правилами п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). Такі коригування проводять за підсумнками року (в декларації за рік).
Додатково - https://7eminar.ua/news/12306-podatok-na-repatriaciyu-xto-ta-koli-iogo-splacuje
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Необхідність внесення нових КВЕДів для юридичної особи
