Як правильно відобразити орендну плату в формі 4 ДФ

Вітаю, розберемо ваше питання.

1. Розрахунок податків і суми до видачі

Нараховано всього за договором: 50 000,00 грн.

Грошова частина (готівка): 43 000,00 грн.
Натуральна частина (пшениця): 7 000,00 грн.
ПДФО (18%):

Для натуральної частини обов'язково застосовується натуральний коефіцієнт 1,219512$ (згідно з п. 164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3627). База становить: 7 000 грн × 1,219512 = 8 536,58 грн. ПДФО з пшениці = 8 536,58 грн × 18% = 1 536,58 грн.
ПДФО з грошової частини = 43 000 грн × 18% = 7 740,00 грн.
Разом ПДФО до сплати: 1 536,58 грн + 7 740,00 грн = 9 276,58 грн.
Військовий збір (5%):

Натуральний коефіцієнт до військового збору не застосовується. Базою є фактично нарахована вартість (50 000 грн).
ВЗ з пшениці = 7 000 грн × 5% = 350,00 грн.
ВЗ з грошей = 43 000 грн × 5% = 2 150,00 грн.
Разом ВЗ до сплати: 350,00 грн + 2 150,00 грн = 2 500,00 грн.
Сума готівки до фактичної видачі «на руки»:

Усі податки (як із грошей, так і з зерна) утримуються за рахунок грошової частини виплати.
Розрахунок: 50 000 грн (нараховано) – 7 000 грн (зерно) – 9 276,58 грн (весь ПДФО) – 2 500,00 грн (весь ВЗ) = 31 223,42 грн.
2. Строки та правила сплати податків

Строк сплати (і для пшениці, і для готівки): відповідно до пп. 168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3877 , як у разі видачі доходу в натуральній формі, так і при виплаті готівкою з каси, ПДФО та ВЗ сплачуються до бюджету протягом 3 банківських днів з дня, що настає за днем виплати/надання.
Куди сплачувати: кошти перераховуються до місцевого бюджету за місцезнаходженням земельної ділянки / паю (пп. 168.4.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3877 ).
3. Відображення у додатку 4ДФ

Щоб уникнути математичних розбіжностей при автоматичній перевірці квитанцій у ДПС (через натуркоефіцієнт), дохід на одну фізособу відображається двома рядками з ознакою доходу 106 (оренда земельної частки/паю):

Перший рядок (грошова частина):

Графа 3а (нарахований дохід) — 43 000,00 грн;
Графа 3 (виплачений дохід) — 43 000,00 грн;
Графа 4а (нарахований ПДФО) — 7 740,00 грн;
Графа 4 (перерахований ПДФО) — 7 740,00 грн;
Графа 5а (нарахований ВЗ) — 2 150,00 грн;
Графа 5 (перерахований ВЗ) — 2 150,00 грн;
Графа 6 (ознака доходу) — 106.
Другий рядок (натуральна частина — пшениця):

Графа 3а (нарахований дохід) — 8 536,58 грн (вартість зерна з урахуванням натуркоефіцієнта);
Графа 3 (виплачений дохід) — 8 536,58 грн;
Графа 4а (нарахований ПДФО) — 1 536,58 грн;
Графа 4 (перерахований ПДФО) — 1 536,58 грн;
Графа 5а (нарахований ВЗ) — 350,00 грн (розраховано з вартості 7 000 грн без коефіцієнта);
Графа 5 (перерахований ВЗ) — 350,00 грн;
Графа 6 (ознака доходу) — 106.
Графи 3, 4 та 5 заповнюються в тих місяцях, у яких фактично відбулися видача пшениці, видача готівки та перерахування податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!