Проблеми реєстрації ПДВ та формування документів на продукцію

Що стосується кодів за УКТ ЗЕД: дійсно, згідно з п.п.201.1 «і» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ) такі реквізити як «код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду» - є серед обов'язкових реквізитів».

На поточний момент коди товарів наведені в додатках до Закону України «Про Митний тариф України» від 19.10.22 р. № № 2697-IX ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2697-20#n3 ).

Вам слід самостійно ознайомитися з розділами додатків, де наводятся групи товарів 01 – 49 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2697%D0%B0-20#n3 ) та групи 50 – 97 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2697%D0%B1-20#n4 ).

Слід орієнтуватися по назвам груп, наприклад:

група 39 «Пластмаси, полімерні матеріали та вироби з них»; група 40 «Каучук, гума та вироби з них»;…група 61 «Одяг та додаткові речі до одягу, трикотажні»;…група 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання», тощо.

Внутрі кожній з груп присутні коди: наприклад в групі 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання» є код автозапчастин для транспорту, це 8708 «Частини та пристрої моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705» - якщо така продукція буде вироблятися Вами як вітчизняним виробником – достатньо коду на рівні 4-х цифр.

Що стосується складання ПН – дійсно, у разі відсутності Таблиці даних платника ПДВ, є ризик блокування ПН через п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183 ) – тобто через відсутність відповідного коду товару, за яким йде постачання, на вході.

Наприклад – Ви постачаєте запчастини власного виробництва – код за УКТ ЗЕД 8708, саме такий код буде в графі 3.1 ПН.

Але ж Ви не придбаваєте їх, тому серед кодів в ПН, які зареєстрованими Вашими постачальниками на Вашу адресу, їх не буде.

Ви придбаваєте метал, можливо певні послуги з обробки, паливо для обладнання, тощо. Але у разі здійснення моніторингу ДПС не баче ці ПН як достатніх для врахування при реєстрації ПН на постачання – адже код не той самий.

Тому і зупиняється реєстрація ПН.

В такому випадку слід подати Таблицю даних платника ПДВ, де Ви зазначаєте окремими рядками код товару за УКТ ЗЕД на постачання та коди товарів за УКТ ЗЕД та послуг за ДКПП, які Ви придбаваєте.

Також зазначаєте КВЕД, якій відповідає Вашої діяльності, та який відображено в реєстраційних документах підприємства.

Ці вимоги наведені в п.13 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 ), а саме:

« у таблиці даних платника податку зазначаються:

види економічної діяльності відповідно до КВЕД;

коди товарів згідно з УКТЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України;

коди послуг згідно з Державним класифікатором, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України»

Але як свідчить практика –цілком можливо, що Таблицю не приймуть – тобто буде відмова з боку податківців через відсутність достатньої інформації про діяльність підприємства з виробництва

Адже «таблиця даних платника податку подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку» (п.14 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 ).

Але Ви все одно маєте право спробувати подати Таблицю на розгляд комісій податківців регіонального рівня.

Є певні роз'яснення податківців щодо заповнення Таблиці, наприклад:

- «У таблиці даних платника податку зазначаються:

види економічної діяльності відповідно до КВЕД;

коди товарів згідно з УКТЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України;

коди послуг згідно з Державним класифікатором, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України.

Таблиця даних платника податку подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.

…Для заповнення Таблиці даних платника податку пропонуємо скористатися такими рекомендаціями:

1. Під час подання до ДПС таблиці даних платника податку враховуйте відповідність виду економічної діяльності платника та кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізуються) платником на території України. Код виду економічної діяльності відображений в реєстраційних даних платника та зазначається у графі «Код згідно з КВЕД» Таблиці даних платника.

Наприклад, подання перевізником Таблиці даних на реалізацію юридичних послуг за відсутності відповідних пояснень. Зазвичай, така таблиця буде визнана помилково заповненою.

2. Надавайте лише достовірну інформацію, яка корелюється з показниками податкової звітності.

Наприклад, сумнівною є ситуація подання Таблиці даних сільгосптоваровиробником на реалізацію власної сільгосппродукції, у якого відсутня інформація про наявні земельні ресурси, трудові ресурси, власна або орендована техніка для виконання робіт, придбання послуг з оброблення землі, збирання урожаю тощо.

3. Дотримуйтесь принципу відповідності кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізуються) платником та наявних у платника основних засобів, працівників, необхідних для виробництва та реалізації таких товарів (послуг).

Наприклад, платник подає таблицю даних на реалізацію транспортних послуг. При цьому відсутнє придбання чи оренда транспортних засобів, відображення відповідних об’єктів оподаткування у податковій та фінансовій звітності, формі 20-ОПП, не надано пояснення.

Тобто, на прийняття рішення Комісією про врахування Таблиці даних платника податку впливає наявність інформації щодо достатності матеріально-технічної бази та людських ресурсів для ведення господарської діяльності, пояснення до таблиці мають розкривати суть господарських операцій (економічну вигоду (виправданість ризику)), які за формою (зовнішнім вираженням) зумовлюють зміни в структурі активів, зобов'язань та власного капіталу. Результатом такої діяльності є відповідний рівень сплати платежів до бюджету» ( роз'яснення ГУ ДПС в Миколаївській області « Шановні платники ПДВ! Роз’яснюємо нюанси заповнення та подання Таблиці даних платника ПДВ» опубліковано 24.10.25 р., посилання на повний текст: https://mk.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/946351.html );

- «Таблиця обов'язково подається з поясненням, де зазначено вид діяльності з посиланням на податкову та іншу звітність. В поясненні платнику обов'язково необхідно розкрити суть своєї діяльності.

Інформація повинна містити:

- інформацію про трудові ресурси, задіяні у господарській діяльності (згідно з Податковим розрахунком сум доходу);

- обґрунтування доцільності використання таблиці даних платника ПДВ з урахуванням специфіки діяльності платника;

- матеріальні ресурси (з відображенням у формі 20-ОПП та фінансовій звітності): основні засоби, транспорт, земельні угіддя, спецтехніка;

- дозвільні документи: ліцензії, допуски та інші необхідні документи;

- обов’язкове посилання на податкову та фінансову звітність платника.

Також, для розкриття суті господарських операцій можуть бути надані також копії документів, що підтверджують специфіку діяльності» ( роз'яснення ГУ ДПС у Івано – Франківській области «Платники податків мають право подати до ДПС таблицю даних платника ПДВ за встановленою формою» опубліковано 06.07.26 р., посилання на повний текст: https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1026895.html ).

Ми розуміємо, що у разі відсутності Таблиці даних платника ПДВ є ризик блокування (п.1 Критеріїв, вище описували ). Тоді у разі подання Таблиці та її прийняття до обліку можливо автоматичне розблокування ПН у разі виконання певних умов (п.16.-1 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 ).

Якщо це не вдасться зробити ( таблицю не приймають ) – залишається подати документи на розблокування згідно із загальними вимогами п.5 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ), а саме – подати Повідомлення з поясненнями, та копіями наступних документів:

«договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них;

договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції;

первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури / інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні;

розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків;

документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством;

інші документи, що підтверджують інформацію, зазначену у податковій накладній / розрахунку коригування, реєстрацію яких зупинено в Реєстрі».

Вам слід ознайомитися з матеріалами на сайті Семінар Ком:

- від 29.07.26 р. «Таблиця даних платника ПДВ»: https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv

- від 18.06.26 р. «Як розблокувати ПН у 2026 році + конструктор пояснень», https://7eminar.ua/news/340-yak-rozblokuvati-pnrk-poryadok-dii-i-zrazki-dokumentiv

Щодо Вашого конкретного питання про калькуляцію – так, вважаємо, подавати слід саме затверджені калькуляції на відповідні види продукції, простого списку недостатньо.

Щодо строків розгляду – Таблицю даних платника ПДВ розглядають « протягом п’яти робочих днів після її отримання» (п.15 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 ).

Документи на розблокування розглядають «протягом 5 робочих днів, що настають за днем отримання пояснень та копій документів» (п.9 Порядку № 520, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!