Продаж основних засобів ФОП 2 групи: умови та податки

ФОП 2 групи може продати цей станок як товар, ваші КВЕДи 47.99 і 47.19 для такої роздрібної продажі підходять, додаткові коди не обов’язкові; нові КВЕДи за потреби зручніше додати через «Дію», а продаж фізособі або юрособі оподатковується як звичайний дохід ФОПа з урахуванням правил застосування ПРРО для готівкових та безготівкових розрахунків.

Обґрунтування

1. ФОП 2 групи може продавати основний засіб будь‑якому покупцю. Для платників 2 групи дозволено виробництво та/або продаж товарів будь‑яким покупцям, обмеження стосуються лише послуг, які можна надавати тільки платникам єдиного податку та/або населенню, а для продажу товарів таких обмежень немає за пп. 2 п. 291.4 ПКУ. Тому ви можете продати станок як товар як фізичній особі, так і ТОВ чи іншій юрособі.

2. Ваші чинні КВЕДи придатні для такої операції. Продаж обладнання як разовий продаж власного майна вкладається в наявні види роздрібної торгівлі за КВЕД 47.99 або 47.19. Продаж основних засобів зазвичай відносять до роздрібної чи оптової торгівлі, наприклад до КВЕД 47.99 або 46.90, що відповідає характеру цієї операції. Тому окремий новий КВЕД додавати не обов’язково, якщо продаж поодинокий та не є окремим стабільним напрямом діяльності.

3. Якщо все ж хочете додати новий КВЕД, зручніше зробити це через «Дію». Для ФОП зміни КВЕДів можна подати онлайн через портал «Дія» у послузі «Внесення змін про ФОП», де ви:

   • авторизуєтесь за КЕП / Дія.Підписом;
   • у розділі «Види економічної діяльності» додаєте чи видаляєте коди;
   • підписуєте заяву і отримуєте оновлену виписку.
     Подавати зміни окремо через електронний кабінет податкової не потрібно, оскільки зміни з реєстру автоматично надходять до податкової.

4. Оподаткування доходу від продажу станка у ФОПа 2 групи. Кошти від продажу станка, отримані на ФОП‑рахунок чи в готівці як оплата за товар, є його підприємницьким доходом та включаються до бази єдиного податку 2 групи. Додатково ПДФО і військовий збір як для фізособи до цієї суми не застосовуються, оскільки дохід оподатковується в межах спрощеної системи, за умови дотримання граничного обсягу доходу та інших вимог ПКУ.

5. Готівка і ПРРО при продажу станка. Якщо ви отримуєте готівку від покупця, операцію потрібно фіскалізувати через ПРРО та видати фіскальний чек. Можна використовувати ПРРО з типом «Інтернет-торгівля» і при оплаті готівкою (наприклад, при самовивозі зі складу), але адреса фактичної точки приймання готівки має бути зазначена в повідомленні за формою 20‑ОПП та в заяві 1‑ПРРО. Якщо оплата безготівкова з рахунку на рахунок без застосування платіжних карток, обов’язок фіскалізації залежить від загальних правил застосування РРО для вашого виду діяльності та способу розрахунку.

Зверніть увагу, що при регулярному продажі подібного обладнання як окремого напряму діяльності варто завчасно мати відповідний КВЕД для мінімізації претензій податкової.