☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оплата навчання директора: можливості, обмеження та податкові наслідки
Ці витрати можна включати у розрахунок податку на прибуток?
ТОВ може оплачувати навчання директора, якщо укладен договір з навчальним закладом про оплату навчання фізособи (директора)
Проте, такий договір може розглядатися як правочин з заінтересованістю - ст. 45 Закону про ТОВ № 2275 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n331), а це може потребувати згоди власників на такі дії ТОВ (має бути протокол загальних зборів, що дозволяє директору провести таку операцію).
Для оплати навчання директора бути укладений договір між вузом, Вашим ТОВ (платником) і студентом (директором) на оплату навчання студента.
ПДФО, ВЗ
Ст. 165 ПКУ містить такі норми щодо звільнення від оподаткування ПДФО та ВЗ витрат на навчання фізичних осіб (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699):
"165.1.21. сума, сплачена будь-якою юридичною або фізичною особою на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку, але не вище трикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за кожний повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи;
165.1.37. сума витрат роботодавця у зв'язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом;"
Тобто, без оподаткування ПДФО та ВЗ маєте право оплачувати плату за здобуття відповідного виду освіти в відтчизняних ВНЗ та ПТНЗ, при цьому є гранична сума - оплата має складати не більше мінЗП х 3 з розрахунку на коджен місяць навчання
Додатково:
ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31044) - якщо оплатити навчання одним платежем за 2 роки
ЄСВ на суму витрат на навчання працівників не нараховується згідно норм Переліку № 1170 (п. 9 р. ІІ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o32)
В інших випадках витрати на навчання є базою для оподаткування ПДФО, ВЗ, ЄСВ.
Податок на прибуток
Коригування для таких витрат в ПКУ не передбачені
ПДВ
Ви не надаєте послуги навчання працівнику (директору), тому ПДВ не нараховуєте.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Списання пального: як відобразити у вартості МНМА підприємства
Облік товарів для ФОП-косметолога: коли це необхідно
Донарахування податку на прибуток: нюанси обліку та звітності
Питання:
1. рядок 18 збільшувати на…
Є відповідь АІ
Чи потрібно ФОП використовувати РРО/ПРРО для цифрових товарів
Підкажіть, будь ласка, чи потрібно ФОП застосовувати РРО/ПРРО при продажу виключно цифрових товарів через інтернет — наприклад, PDF-файлів, електронних книг, шаблонів документів або доступу до цифрових матеріалів, якщо оплата здійснюється онлайн через…
Є відповідь АІ
Чи потрібно заповнювати рядок у звіті при одному працівникові
Є відповідь АІ
Помилка у звіті: невідповідність середньооблікової кількості інвалідів
норматив 1,
середньооблікова кількість 2,
вибиває -1, показує помилка. Я повинна поставити що 1 інвалід, хоча…
Є відповідь АІ
Розрахунок лікарняного: які довідки потрібні та період
Подання звітності 4ДФ: чи варто припинити показувати ознаку 157
Коригування податкових накладних у будівництві: нюанси та рішення
Є відповідь АІ
Пільги для мобілізованих ФОП 3 групи: єдиний податок і військовий збір
Коригування ПДВ при поверненні коштів за договорами: нюанси
З покупцем у вересні працювали по двом договорах.
По одному договору виникла заборгованість у сумі 50 тис грн, а по іншому -переплата 40 тис грн. Покупець повернув 14.10.2026 р.за різницею боргу і переплати- 10 тис грн.
Як правильно тепер…
Розрахунок середньої зарплати за внутрішнім сумісництвом без місяців
Оподаткування ПДВ оренди з правом викупу: нюанси та консультація
1. Об'єкт передається Орендарю у користування строком на 3…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються премії при розрахунку середнього доходу для лікарняних
Є відповідь АІ
Порушення термінів підписання ТТН: наслідки та відповідальність водія
Питання щодо відображення знищених активів в бухгалтерії підприємства
Є відповідь АІ
Правильність визначення діяльності ФОП при спрощеній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Звіт про внески за непрацевлаштування осіб з інвалідністю 2026
Документальне оформлення лікарняних і декретних виплат: важливі нюанси
При нарахуванні декретних їх не цікавить заява працівника про надання…
