Погашення боргу директора за електроенергію за рахунок ТОВ: нюанси

На жаль, Ви не вказуєте - на яких умовах плануєтся така сплата боргу фізособою перед ДТЕК за рахунок ТОВ?

На нашу думку, можлив ітакі варінати6

1) ТОВ за заявою працівника перераховуєте його борг за електроенергію на ДТЕК в якості безповоротної фінансової допомоги

Фізособа в заяві вказує - за якими платіжними реквізитами провести оплату.

Директор видає наказ про надання безповоротної фінансової допомоги фізособі у вигляді оплати боргу перед ДТЕК.

Рекомендуємо укласти договір про надання безповоротної фіндопомоги фізособі, в якому вказати, що форма надання допомоги - оплата рахунків фізосоти перед ДТЕК

Це розглядається як надання фізособі "іншого доходу" (п. 164.2.20 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627), який є оподаткованим доходом, з якого ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 5%, код доходу 127 для додатку 4ДФ.

В обліку:

Дт 377/ДТЕК Кт 311 - перерахували кошти на ДТЕК за фізособу

Дт 949 Кт 685/ФО - нарахували інший дохід фізособі

Дт 685/ФО Кт 377/ДТЕК - закрили розрахунки

Дт 661 Кт 641,642 - утримали з зарплати ПДФО та ВЗ по наданому іншому доходу

Також така операція може розглядатися як правочин з заінтересованістю - ст. 45 Закону про ТОВ № 2275 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n331), що може потребувати згоди власників на такі дії ТОВ (має бути протокол загальних зборів, що дозволяє директору провести таку операцію)

2) ТОВ за заявою працівника перераховуєте його борг за електроенергію на ДТЕК як надання поворотної фіндопомоги

Фізособа в заяві вказує - за якими платіжними реквізитами провести оплату.

Директор видає наказ про надання поворотної фінансової допомоги фізособі у вигляді оплати боргу перед ДТЕК.

Рекомендуємо укласти договір про надання поворотної фіндопомоги фізособі, в якому вказати, що форма надання допомоги - оплата рахунків фізосоти перед ДТЕК, а фізособа має повернути ці кошти на тОВ в у становлений в договорі строк

Це розглядається як надання фізособі неоподаткованого доходу (п. 165.1.31 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699), код доходу 197 для додатку 4ДФ.

В обліку:

Дт 377/ДТЕК Кт 311 - перерахували кошти на ДТЕК за фізособу

Дт 377/ФО Дт 377/ДТЕК - визнана заборгованість фізособи за отриманою ПФД

Така операція також може розглядатися як правочин з заінтересованістю - ст. 45 Закону про ТОВ № 2275 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n331), що може потребувати згоди власників на такі дії ТОВ (має бути протокол загальних зборів, що дозволяє директору провести таку операцію)

Раді допомогти, звертайтесь ще!