Правильне заповнення уточнюючої декларації для зарахування ЄСВ 2024 року

ФОП 2 група в 2024 році сплачував ЄСВ в повному обсязі. при подані декларації не подав додаток по ЄСВ. Зараз подав уточнюючу декларацію з додатком по ЄСВ в 9 розділі вказав всі дані правильно, загальна сума за рік 20526 грн, в 10 розділі додатку у п. 1 - 20526, п - 2 20526. пп. 3, 4, 5 - нулі, декларацію прийняли. але ЄСВ не списано мабуть тому, що не вірно заповнено додаток до уточнюючої декларації. Як зараз вірно подати декларацію та заповнити головний документ і додаток щоб ЄСВ за 2024 рік було зараховано і не задвоїлась сума внеску

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Не зовсім, ваша логіка з нулями у розділі 10 не відповідає алгоритму виправлення, тому ЄСВ не «підтягнувся» в картку, зараз потрібно подати ще одну уточнюючу декларацію з правильно заповненим Додатком 1, щоб податкова зарахувала вже сплачений ЄСВ без задвоєння.

Обґрунтування

1. Що не так з уже поданою уточнюючою декларацією
Уточнююча декларація має або «донарахувати» ЄСВ, або відобразити правильну суму так, щоб система побачила різницю. За загальним правилом, якщо ЄСВ був сплачений вчасно, але Додаток 1 не подали, помилку виправляють через Уточнюючу декларацію з Уточнюючим Додатком 1, де в розділі 10 показують різницю між старою (0) і новою сумою, і саме по рядку 3 розділу 10 податкова коригує нарахування ЄСВ в інтегрованій картці платника. Такий підхід прямо описаний як стандартний механізм виправлення для ФОП 1–3 груп.

2. Як правильно оформити тепер: головна декларація
Потрібно подати ще одну уточнюючу декларацію за 2024 рік за формою F0103407, яка чинна зараз, у періоді «Рік 2024», з типом «Уточнююча» і такими умовами:

усі показники розділів по єдиному податку та військовому збору дублюєте з попередньої звітної декларації за 2024 рік, без змін сум податку;
у рядку 21 декларації вказуєте загальну суму ЄСВ за рік 20526,00 грн і ставите позначку про подання Додатка 1 у складі декларації;
розділ VI по єдиному податку заповнюєте так, щоб рядок 15 = рядку 16 (сума єдиного податку не змінюється), а рядки 17–18 = 0. Це показує, що податкові зобов’язання з ЄП не переглядаються, а уточнення стосується тільки ЄСВ.

3. Як заповнити уточнюючий Додаток 1, щоб ЄСВ зарахувався
Додаток 1 до цієї уточнюючої декларації має бути саме «уточнюючим», з повним заповненням:

У розділі 8 зазначаєте період перебування на спрощеній системі у 2024 році (з першого місяця по останній, за який ви сплачували ЄСВ).
У розділі 9 показуєте помісячно базу нарахування та суму ЄСВ, щоб у рядку «Усього» графи 4 вийшла 20526,00 грн.
У розділі 10 заповнюєте так:
- рядок 01 – сума ЄСВ за даними раніше поданої декларації без Додатка 1, тобто 0,00 грн;
- рядок 02 – сума ЄСВ з цієї уточнюючої форми, тобто 20526,00 грн (повинна дорівнювати сумі з рядка «Усього» графи 4 розділу 9 і рядку 21 декларації);
- рядок 03 – сума ЄСВ до збільшення, тобто 20526,00 грн (02 – 01);
- рядок 04 – 0,00 грн;
- рядок 05 – 0,00 грн, оскільки ЄСВ сплачений вчасно, пеня не нараховується.

Такий алгоритм дозволяє податковій «підняти» вже сплачені суми ЄСВ до рівня нарахованих зобов’язань, не створюючи нового нарахування, тому задвоєння не буде.

Рекомендація: після відправлення нової уточнюючої декларації з правильно заповненим розділом 10 Додатка 1 перевірте через кілька днів інтегровану картку платника ЄСВ в Електронному кабінеті, щоб переконатися, що нарахування за 2024 рік дорівнює 20526,00 грн і відображені раніше сплачені суми.

ІК

Ірина, консультант

експерт

26.08.2026 | 15:46

Очікує відповідь

ЄСВ не списався (не відобразився до нарахування в інтегрованій картці платника), тому що у розділі 10 Додатка 1 сума збільшення зобов’язань (рядок 3) склала «0». Щоб нарахування пройшло в картці та перекрило сплачену суму без задвоєння, потрібно подати ще одну Декларацію з типом «Уточнююча» разом з Додатком 1, де у рядку 1 розділу 10 вказати «0», а в рядку 3 — усю суму «20 526».

Нарахування зобов’язань у картці платника під час подання уточнюючого розрахунку відбувається виключно на підставі рядка 3 розділу 10 Додатка 1 (сума збільшення зобов'язань). Оскільки у первинній декларації Додатка 1 взагалі не було, за даними податкової задекларована сума ЄСВ дорівнювала 0 грн. Зазначивши у рядку 1 і рядку 2 однакові суми (20 526 грн), ви показали різницю «0», тому система сприйняла, що коригування дорівнює нулю.

Заповнення Додатка 1 (тип «Уточнююча»)

Шапка: позначка «Уточнююча», звітний податковий період — 2024 рік, код застрахованої особи — «6».
Розділ 9: заповнюються всі рядки по місяцях 2024 року із зазначенням бази нарахування (не менше МЗП) та суми нарахованого внеску (22%). Підсумковий рядок «Усього» графи 4 — 20 526 грн.
Розділ 10 (саме тут виправляється помилка):Рядок 1 (сума за даними раніше поданого розрахунку): вкажіть 0 (або залиште порожнім, залежно від форми/програми), оскільки первинно зобов’язання задекларовані не були;
Рядок 2 (уточнена сума ЄСВ): вкажіть 20 526 (значення рядка «Усього» графи 4 розд. 9);
Рядок 3 (збільшення суми ЄСВ: рядок 2 − рядок 1): вкажіть 20 526 (розрахунок: 20 526 − 0 = 20 526 грн);
Рядок 4 (зменшення): прочерк або не заповнюється;
Рядок 5 (пеня): не заповнюється / ставиться «0», якщо всі щоквартальні платежі з ЄСВ у 2024 році сплачувалися вчасно (до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня 2024 року та 20 січня 2025 року відповідно до Закону України № 2464-VI, ст. 9).

Заповнення основної частини Декларації платника ЄП (тип «Уточнююча»)

Шапка: позначка «Уточнююча», податковий період — 2024 рік.
Розділи щодо єдиного податку (ІІ, V): продублюйте показники з раніше поданої декларації за 2024 рік.
Розділ VI (виправлення помилок з єдиного податку): не заповнюється (рядки 15–20 залишаються порожніми), оскільки зобов'язання з ЄП не змінюються.
Розділ VII (рядок 21): перенесіть суму 20 526 грн.
Службові поля внизу: обов’язково проставте позначку «Х» навпроти пункту про подання Додатка 1.

Ні, сума не задвоїться. Попередня подана уточнююча декларація сформувала нарахування в сумі 0 грн. Після подання поточної уточнюючої декларації за рядком 3 розд. 10 до особового рахунку буде нараховано саме 20 526 грн, які автоматично спишуться за рахунок наявної сплати (переплати) за 2024 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

КГ

Герасименко Ксенія Анатоліївна

15.10.2026 | 11:52

Податок на прибуток

Відповідь надано

Є відповідь АІ