ПДВ на частковий продаж меблів: розподіл та безкоштовна фурнітура

Ви маєте право обрати один із двох варіантів — або віднести всю суму авансу (1000 грн) на одну конкретну позицію (наприклад, тільки на шафу у відповідній дробовій частці), або розподілити її пропорційно між усіма позиціями договору (шафа, стіл, тумба).

Відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528 податкова накладна складається на дату першої події (у вашому випадку — на дату отримання коштів) на суму коштів, що надійшли як попередня оплата (аванс).

Якщо аванс надходить за партію товарів або кілька найменувань за договором/рахунком, продавець самостійно визначає, як заповнити графу 2 «Опис (номенклатура)» та графу 6 «Кількість».

Варіант 1 (на одну позицію): Зазначити лише один товар із переліку (наприклад, «Шафа»). У такому разі в графі 6 вказується частка товару у вигляді десяткового дробу: Частка = 1 000 / 10 000 = 0,1. Ціна (гр. 7) залишається повною ціною за 1 шт. без ПДВ. Коли ліміт суми за шафою буде вичерпано наступними платежами, наступні аванси виписуються на наступні позиції (стіл або тумбу).
Варіант 2 (розподіл за всіма позиціями): Зазначити весь перелік (шафа, стіл, тумба) і розрахувати відповідну частку авансу для кожного товару пропорційно їхній вартості в загальному замовленні (загальна вартість: 10 000 + 5 000 + 9 000 = 24 000 грн).

Щодо безкоштовної фурнітури (з ціною 0 грн), то якщо фурнітура є частиною комплекту меблів і закладена в їхню загальну вартість, окремим рядком з ціною 0 грн у податкову накладну її вносити не потрібно.

Якщо ж це окрема самостійна безоплатна передача товару, то операція розглядається як безоплатна передача. Згідно з абз. 2 п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4551 база оподаткування не може бути нижчою за ціну придбання таких товарів (або звичайну ціну/собівартість для власного виробництва). У такому випадку складаються дві ПН:

Перша ПН — на фактичну ціну постачання (0 грн).
Друга ПН (з типом причини 15) — на суму перевищення мінімальної бази (собівартості або ціни придбання) над нульовою ціною передачі, з нарахуванням зобов'язань з ПДВ за ставкою 20%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!