Перехід на спрощену систему для ФОП: поради та нюанси

Так, це можливо і є економічно та організаційно доцільним.

Перехід на спрощену систему суттєво спростить облік (не потрібно вести обов'язковий облік витрат та товарних запасів), а продаж пива вроздріб прямо дозволений для платників єдиного податку.

1. Доцільність переходу

Спрощення обліку: На єдиному податку (без ПДВ) ФОП звільняється від обов'язку ведення товарного обліку запасів за Наказом Мінфіну №496, якщо торгує лише пивом, сидром, перрі чи столовими винами.
Зниження податкового навантаження: Замість ПДФО (18%), військового збору (5%) та ЄСВ від чистого прибутку, ФОП на 2 групі сплачує фіксований єдиний податок та мінімальний ЄСВ за себе (1 902,34 грн/міс у 2026 році).

2. Яку групу спрощеної системи обрати?

Найкращим варіантом для роздрібного магазину в селі є 2 група єдиного податку:

Дозволяє роздрібну торгівлю населенню (Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946
Обмеження за найманими працівниками — до 10 осіб.
Річний ліміт доходу для 2 групи становить 834 розміри МЗП.
Платникам єдиного податку дозволено здійснювати роздрібний продаж підакцизних товарів виключно щодо: пива, сидру, перрі (без додання спирту) та столових вин (Податковий кодекс України, пп. 3 пп. 291.5.1).

3. Що робити з діючою ліцензією (діє до 12.12.2026)?

Анулювати ліцензію не потрібно. Роздрібна торгівля пивом потребує звичайної ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (Закон України від 18.06.2024 № 3817-IX, ч. 7 ст. 16). Окремої ліцензії «суто на пиво» немає — діюча алкогольна ліцензія надає повне право торгувати пивом.
Сплата платежів: Продовжуйте вчасно вносити чергові щоквартальні платежі за ліцензію за ставкою для сіл/селищ (0,08 МЗП на рік за кожний РРО/ПРРО).
Сувора заборона: З дати переходу на єдиний податок у магазині категорично заборонено продавати міцний алкоголь. Навіть випадковий продаж однієї пляшки міцного алкоголю змусить перейти на загальну систему заднім числом та сплатити 15% податку з такого доходу (Податковий кодекс України, пп. 3 пп. 291.5.1).

4. Покроковий план дій для бухгалтера

Розібратися із залишками міцного алкоголю (до переходу на ЄП):

До 1-го числа місяця переходу на спрощену систему необхідно або повністю розпродати міцний алкоголь (із сплатою 5% акцизу та ПДФО/ВЗ на загальній системі), або повернути постачальнику за накладною, або списати для власного некомерційного споживання після інвентаризації.
На момент переходу на єдиний податок міцного алкоголю не повинно бути ані у вітрині, ані на складі.
Подати заяву на застосування спрощеної системи:

Заяву необхідно подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу (Податковий кодекс України, пп. 298.1.4). Перехід відбувається з 1-го числа першого місяця кварталу.
У заяві обов'язково зазначте відповідний КВЕД роздрібної торгівлі (наприклад, 47.11 та/або 47.25).
Налаштувати РРО / ПРРО:

Видалити з номенклатури або заблокувати продаж усіх алкогольних напоїв, крім дозволених (пиво, сидр/перрі без спирту, столові вина).
Забезпечити правильне програмування коду УКТ ЗЕД для пива та зазначення ліцензії.
Подати фінальну звітність загальної системи:

Декларацію про майновий стан і доходи та Додаток ЄСВ за період роботи на загальній системі до кінця кварталу переходу.
Поточний облік та звітність після переходу:

Акцизний податок: Щомісяця до 20 числа подавати Декларацію з акцизного податку (Додаток 5) та сплачувати 5% роздрібного акцизу від продажу пива (Податковий кодекс України, пп. 213.1.9, п. 223.2).
Єдиний податок: Сплачувати фіксований щомісячний авансовий внесок ЄП (встановлюється місцевою радою, до 20% МЗП) та подавати річну декларацію платника ЄП 2 групи.
ЄСВ за себе: Сплачувати щокварталу (мінімум 1 902,34 грн/міс = 5 707,02 грн/квартал).
Зарплата (якщо є працівники): Враховувати норму Закону № 3817-IX, ч. 13 ст. 42 щодо розрахунку середньомісячної зарплати для суб'єктів з алкогольними ліцензіями.

Раді допомогти, звертайтесь ще!