Перехід на 2 групу єдиного податку для ФОП: умови та нюанси

Так, ФОП зможе перейти на 2 групу єдиного податку з 01.01.2027 року. При цьому як добровільна, так і обов'язкова попередня реєстрація платником ПДВ не є перешкодою для переходу: після переходу статус платника ПДВ буде анульовано контролюючим органом.

Платники єдиного податку 2 групи не можуть бути платниками ПДВ, оскільки цей податок не сплачується окремо на цій групі відповідно до Податкового кодексу України, п. 297.1 ст. 297. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7200

Незалежно від того, як саме ФОП став платником ПДВ на загальній системі (добровільно за ст. 182 чи обов'язково через перевищення ліміту в 1 000 000 грн за ст. 181 ПКУ), у разі переходу на спрощену систему без сплати ПДВ реєстрація платника ПДВ анулюється згідно з Податковим кодексом України, п.п. «в» п. 184.1 ст. 184. Окрему заяву на анулювання ПДВ подавати не обов'язково — податкова проводить анулювання на підставі заяви про перехід на єдиний податок.

Щоб скористатися правом на перехід відповідно до Податкового кодексу України, п. 291.4 ст. 291 та п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298, ФОП повинен виконати такі вимоги:

1. Граничний обсяг доходу: обсяг виручки (доходу), отриманий ФОП за весь 2026 рік на загальній системі, не повинен перевищувати ліміт, встановлений для 2 групи на 2026 рік (834 розміри мінімальної заробітної плати станом на 1 січня 2026 року).
2. Дозволені види діяльності: на 2 групі дозволено надання послуг (у тому числі побутових) виключно платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Діяльність не повинна підпадати під обмеження, визначені Податковим кодексом України, п. 291.5 ст. 291.
3. Кількість працівників: не більше 10 осіб, які одночасно перебувають у трудових відносинах з ФОП.
4. Відсутність податкового боргу: на день подання заяви у підприємця має бути відсутній податковий борг (Податковий кодекс України, п.п. 291.5.8 п. 291.5 ст. 291).
5. Строк подання документів: заяву про застосування спрощеної системи оподаткування разом із Розрахунком доходу за попередній календарний рік (2026) необхідно подати до податкового органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового року (до 16 грудня 2026 року включно).

Якщо протягом 2026 року оборот ФОП на загальній системі перевищив 1 000 000 грн і виник обов'язок реєстрації платником ПДВ за Податковим кодексом України, п. 181.1 ст. 181, ФОП все одно має право перейти на 2 групу з 01.01.2027. Головне — щоб сукупний дохід за 2026 рік не перевищив ліміт доходу для 2 групи ЄП (834 МЗП).

Раді допомогти, звертайтесь ще!