Правила обчислення ПДВ та акцизу для нових платників

Податкові зобов’язання з ПДВ нараховуються лише на операції, перша подія за якими відбулася починаючи з 07.08.2026 року. Виробничий акциз виробника пива обов’язково включається до бази оподаткування ПДВ. Першим звітним періодом буде подовжений період — із 07.08.2026 по 30.09.2026 включно.

Право нараховувати ПДВ і складати податкові накладні мають виключно особи, зареєстровані як платники ПДВ (п. 201.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n5052).

Датою виникнення податкових зобов'язань є дата «першої події» — відвантаження товару або зарахування коштів (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528).

Якщо перша подія відбулася до 07.08.2026, ПДВ на такі операції не нараховується, ПН не складається, навіть якщо оплата/відвантаження надійдуть після 07.08.2026.

Якшо перша подія відбулася з 07.08.2026 і надалі, ПДВ нараховується у загальному порядку за ставкою 20% із реєстрацією ПН в ЄРПН.

Що стосуєтьяс акцизного податку, то відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4551 база оподаткування операцій із постачання товарів визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів.

На відміну від роздрібного акцизу (5%), акцизний податок виробника пива включається до бази оподаткування ПДВ.

Формула розрахунку: База оподаткування ПДВ = Договірна ціна виробника (без ПДВ) + Виробничий акциз
ПДВ = База оподаткування ПДВ × 20%.

Загальна вартість товару до сплати покупцем = База оподаткування ПДВ + ПДВ

Відповідно до п. 202.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n5121 якщо особа реєструється як платник податку не з першого дня календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.

ТОбто, перша податкова декларація з ПДВ подається за подовжений період — з 07.08.2026 по 30.09.2026 включно. За окремий період із 7 по 31 серпня окрема декларація не подається.

Першу декларацію необхідно подати протягом 20 календарних днів після завершення звітного періоду (до 20 жовтня 2026 року включно), а сплатити податкове зобов'язання — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.

Починаючи з жовтня 2026 року звітним періодом буде стандартний календарний місяць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!