Правильний облік основних засобів ФОП після перевірки ДПС

Щоб у програмі BAS припинити амортизацію та виключити такі об'єкти з обліку витрат без перерахунку минулих періодів (і уникнути спотворення поточної/минулої річної декларації), проведіть документ «Зміна параметрів амортизації ОЗ» (знявши ознаку нарахування) або «Списання ОЗ» поточною датою, та обов’язково встановіть дату заборони зміни даних на дату закінчення перевіреного періоду.

Відповідно до Податковий кодекс України, пп. 177.4.6 п. 177.4 ст. 177 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 для фізичних осіб – підприємців на загальній системі оподаткування не підлягають амортизації:

• земельні ділянки;


• об'єкти житлової нерухомості;


• легкові автомобілі;


• необоротні активи, не пов'язані з господарською діяльністю або придбані до 23.05.2020 року.

Якщо під час перевірки ДПС виявила такі об'єкти, їхня амортизація не має потрапляти до складу витрат (Типової форми обліку доходів і витрат та Додатка Ф2 до Декларації про майновий стан і доходи).

Щоб зміни не зачепили закриті періоди та не спричинили автоперерахунок декларацій за минулі роки:

Встановіть дату заборони редагування даних:

Перейдіть: Адміністрування → Настройки користувачів і прав → Дати заборони зміни даних.
Вкажіть останній день перевіреного періоду (наприклад, 31.12 попереднього року або дату акта перевірки). Це захистить минулі періоди від випадкового перепроведення та викривлення показників раніше поданих декларацій.
Варіант А. Якщо об'єкт залишається на підприємстві, але амортизацію потрібно зупинити:

Перейдіть: ОЗ і НМА → Параметри амортизації ОЗ → документ «Зміна параметрів нарахування амортизації ОЗ» (або «Зміна стану ОЗ» залежно від конфігурації).
Оберіть відповідний основний засіб.
Зніміть прапорець (позначку) «Нараховувати амортизацію» (для БО та ПО).
Вкажіть подію «Припинення нарахування амортизації».
Починаючи з місяця, наступного за місяцем проведення документа, щомісячна обробка «Закриття місяця» більше не нараховуватиме амортизацію на цей об'єкт.
Варіант Б. Якщо об'єкт повністю знімається з обліку як ОЗ:

Перейдіть: ОЗ і НМА → документ «Списання ОЗ».
Оформіть списання поточною датою. Залишкову вартість спишіть на субрахунок 977 / 949 без віднесення до витрат підприємницької діяльності (не включати до Книги обліку / Додатка Ф2).

3. Відображення результатів перевірки в звітності
Минулі періоди: якщо податкова вже донарахувала податкові зобов'язання (ПДФО та військовий збір) за актом перевірки та надіслала ППР (податкове повідомлення-рішення), подавати уточнюючі річні декларації за перевірені періоди не потрібно — нарахування проводяться податковим органом в інтегрованій картці платника (ІКП) на підставі ППР.
Поточна річна декларація: після припинення нарахування амортизації у програмі BAS за поточні звітні періоди суми амортизації щодо цих об'єктів перестануть потрапляти до граф витрат Типової форми обліку та автоматично не підтягнуться до рядків витрат річного Додатка Ф2.


260 з 500запитаньна місяць
після дпс перевірки в фопав на заг.системі, виявлено основі засоби які не підлягають амортизаціїї,як правильно в програмі бас відмінити нарахування і їх облік як оз ,щоб не потягнуло в річній декларації зміни.

Раді допомогти, звертайтесь ще!