Вирішення питань з податковою звітністю і отриманими коштами підприємства

Алгоритм дій ТОВ:

1. Подати Уточнюючу декларацію по єдиному податку за 1 квартал 2026 року та скоригувати суму доходу на 50 тис.грн. в сторону зменшення.

Порядок дій ТОВ прописаний в ЗІР, категорія 108.01.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670 Якщо зарахування та повернення авансу відбулося в одному звітному періоді після розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку та не підлягають відображенню у Податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) (далі – Декларація).
У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період.

2. На підставі показників уточнюючої декларації за 1 квартал 2026 року складається Уточнююча декларація за півріччя 2026, так як саме у 2 кварталу до складу доходу була включена сума передплати 71 тис.грн.

3. На підставі Уточнюючої декларації за півріччя 2026 буде складатись Звітна декларація за "9 місяців 2026".

4. Сума передплати 50 тис.грн, яка була отримана у липні та буде повернута у серпні- взагалі не включаємо до складу доходів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!