Документи для виплати благодійної допомоги дружині загиблого воїна

Не зовсім: сам перелік документів для виплати фондом ви визначаєте внутрішніми документами, але для підтвердження статусу отримувача та факту загибелі їх, як правило, достатньо; виплата такої благодійної допомоги дружині загиблого захисника не оподатковується ПДФО та ВЗ і в 4ДФ її доцільно показати з ознакою доходу «169» як нецільову благодійну допомогу, а в призначенні платежу формулювання про благодійну допомогу на поховання з посиланням на наказ є достатнім.

Обґрунтування

1. Перелік документів для виплати фондом. Законодавство не встановлює вичерпного переліку документів саме для виплати благодійної допомоги благодійним фондом конкретній особі, тому фонд затверджує його своїм положенням чи рішенням органу управління. Для виплат родині загиблого воїна логічним мінімумом є:

   • документ, що підтверджує факт смерті (свідоцтво про смерть або витяг з ДРАЦС);
   • документи, що підтверджують статус військовослужбовця / УБД;
   • документ, що підтверджує родинний зв’язок з отримувачем (свідоцтво про шлюб);
   • документи, що посвідчують особу отримувача і РНОКПП;
   • внутрішній наказ (рішення) фонду про надання допомоги.
     Такий пакет документів узгоджується з підходом, який застосовується для державних виплат у зв’язку із загибеллю військовослужбовців, де також вимагають свідоцтво про смерть, документи про склад сім’ї, родинний зв’язок і документи заявника (див. підхід до одноразової допомоги у постанові КМУ № 499-2008-п).

2. Оподаткування та ознака доходу в 4ДФ. Доходи у вигляді грошової допомоги членам сімей військовослужбовців, які загинули або померли під час виконання службових обов’язків та/або захисту незалежності, суверенітету та територіальної цілісності України, якщо така допомога надається згідно із законом, указами Президента України чи актами КМУ, не включаються до оподатковуваного доходу (п.п. «а» п.п. 165.1.1 ст. 165 Податкового кодексу України). Фіскальна служба окремо підтверджує, що такі виплати не оподатковуються ПДФО (консультація ЗІР №39692). Для благодійного фонду, який виплачує разову нецільову благодійну допомогу члену сім’ї загиблого, без прив’язки до компенсації конкретних витрат, безпечним є підхід відображати її в додатку 4ДФ з ознакою доходу «169» як нецільову благодійну допомогу, про що прямо зазначено в «Довіднику ознак доходів» Порядку заповнення Розрахунку і підтверджено податковою у роз’ясненні щодо нецільової допомоги (див. п. 4 розд. ІІ Порядку, затвердженого наказом Мінфіну №4 від 13.01.2015, та роз’яснення ДПС про ознаку «169»).

3. Формулювання призначення платежу. Для призначення платежу важливо, щоб було чітко видно:

   • що це благодійна допомога;
   • кому вона адресована (ПІБ дружини загиблого воїна, за потреби – її РНОКПП);
   • за що/з якої підстави (наприклад, «у зв’язку із загибеллю військовослужбовця ЗСУ»);
   • реквізит внутрішнього рішення фонду (наказ, протокол).
     Формулювання на кшталт: «Благодійна допомога дружині загиблого військовослужбовця ЗСУ на поховання згідно з наказом №__ від ..2026 р.» відповідає цим вимогам і є достатньо деталізованим для бухгалтерського й податкового обліку.

За наявності наведених документів, правильного відображення в 4ДФ з ознакою «169» і чіткого призначення платежу фонд може безпечно провести виплату 120 тис. грн без оподаткування ПДФО та військовим збором.