Помилки в податкових деклараціях: реєстрація та включення РК

В цілому алгоритм у вас вірний. Але помилкву ПН і РК до неї у декларації відображати не потрібно. Щоб не попасти під перевищення у формулі реєстраційного ліміту, РК для анулювання помилкової ПН сробуйте зробити із кодом причини коригування 301, а не 103.

У п. 24 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (далі – Порядок № 1307), прописано спеціальний алгоритм складання РК, якщо на одну операцію оформлено дві або більше ПН.

Цей варіант полягає в тому, що, перш ніж складати РК до помилкової ПН, слід виписати та зареєструвати в ЄРПН правильну ПН (вірною датою). Адже в РК потрібно навести дані (дату, номер і номер реєстрації в ЄРПН) правильної ПН.

Заголовна частина РК заповнюється так:

– у графі «Підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем)» проставляться позначка «Х», адже такий РК зменшує суму компенсації вартості товарів/послуг, тому реєструється покупцем;

– графі «Не підлягає видачі отримувачу (покупцю)» указується тип причини «20». При цьому позначка «Х» не проставляється (якщо покупець – платник ПДВ);

– полі «До податкової накладної» – дата і номер помилково складеної ПН;

– в інші поля переносяться дані з помилкової ПН.

Розділ Б РК заповнюється таким чином:

– у графі 2.1 наводиться спеціальний код причини коригування «301»;

– графі 2.2 – номер групи коригування. Причому кожному рядку ПН присвоюється новий номер коригування, оскільки показники кожного рядка виводяться в нуль (тобто рядки на «+» не додаються);

– графі 7 – обсяги постачання зі знаком «–»;

– графі 8 – ціна зі знаком «+»;

– графи 9 і 10 не заповнюються;

– в інші графи таблиці переносяться дані з помилкової ПН.

У полі під розділом Б «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» вказується дата, номер і реєстраційний номер (із квитанції про реєстрацію) правильної ПН.

Поле «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування...» не запов­нюється.

В такоум випадку первищення у формілу реєстраційного ліміту не виникає. А у декларації за липень ви відображаєте тільки одну (вірну) ПН. Помилкова ПН і РК до неї у декларації не відображаються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!