Перерахунок відпускних та лікарняних: нюанси бухгалтерського обліку

Розглянемо Ваші питання:

1. Так, потрібно перераховувати відпускні.

Так як дні невикористаної відпустки будуть надаватися в наступному місяці після первинного надання відпустки, необхідно провести розрахунок «нової» середнього заробітку для їх оплати згідно з Порядком обчислення середньої заробітної плати, затвердженим постановою КМУ від 08.02.1995 №100 виходячи з виплат за останні 12 календарних місяців роботи, що передують місяцю надання відпустки (лист Мінсоцполітики від 21.03.2019 №369/0/206-19).Так як відпустка буде надаватись в серпні за дні лікарняного, то розрахунковий період серпень 2025 – липень 2026.

2. Тільки за заявою працівника або працівник поверне на розрахунковий рахунок підприємства.

Згідно ст.127 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n739 Відрахування із заробітної плати працівників для покриття їх заборгованості підприємству, установі і організації, де вони працюють, можуть провадитись за наказом (розпорядженням) роботодавця:

1) для повернення авансу, виданого в рахунок заробітної плати; для повернення сум, зайво виплачених внаслідок лічильних помилок; для погашення невитраченого і своєчасно не поверненого авансу, виданого на службове відрядження або переведення до іншої місцевості; на господарські потреби, якщо працівник не оспорює підстав і розміру відрахування. У цих випадках роботодавець вправі видати наказ (розпорядження) про відрахування не пізніше одного місяця з дня закінчення строку, встановленого для повернення авансу, погашення заборгованості або з дня виплати неправильно обчисленої суми.

Так як пройшло більше місяця з дати виплати, то утримати можна лише за заявою працівника.

3. В звітності за липень відображаєте нарахування лікарняного та сторнування відпускних.

Коригування проводимо в Д1 Податкового розрахунку шляхом внесення від’ємних значень (п. 1 розд. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом МФУ від 13.01.2015 №4).
Отже, в Додатку 1 за липень у Вас декілька рядків;
1 – лікарняні за червень;
2 - лікарняні за липень;
3 – сторновані відпускні за липень зі знаком мінус;
4 – нараховані відпускні за новим розрахунковим періодом.

Детальніше з зразком заповнення податкового розрахунку в нашій статті
https://7eminar.ua/news/7517-pracivnik-zaxvoriv-u-vidpustci-yak-prodovziti-perenesti-vidpustku-oplata-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!