Вибір коду УКТЕЗЕД для послуг адміністрування ERP-системи

Не зовсім: Ви правильно відчуваєте різницю між «роботою з ПЗ» і «роботою з комп’ютерними системами», але класифікація для цілей обліку та оподаткування робиться не «за відчуттями», а за реальною суттю послуги, і в спірній ситуації бажано отримати офіційне роз’яснення щодо коду послуги.

Обґрунтування

1. Ключовий критерій вибору коду – фактичний зміст послуги
Код послуги обирають за тим, що саме є предметом послуги:

• якщо це розробка, модифікація, налаштування, оновлення, підтримка конкретного програмного забезпечення (ERP-системи), тобто робота з програмним продуктом, логікою, конфігурацією, бізнес-процесами, то за змістом це ближче до «комп’ютерного програмування» та «послуг, пов’язаних із ПЗ» (блок 62.01/62.02);
• якщо це технічне адміністрування «заліза» і інфраструктури (сервери, мережі, операційні системи, віртуалізація, хмарна інфраструктура, системне адміністрування), то за змістом це «діяльність із керування комп’ютерним устаткованням» (62.03).
  Для цілей спрощеної системи та єдиного податку головне, щоб обраний вид діяльності не входив до заборонених видів, визначених у п. 291.5 ст. 291 ПКУ.

2. Регламентний технічний супровід ERP: як розмежувати 62.01 і 62.03
Регламентні послуги з технічного адміністрування та супроводу ERP можуть містити кілька компонентів:

• підтримка і оновлення конфігурації ERP, налаштування прав, звітів, доопрацювання функцій, аналіз помилок ПЗ, консультації користувачів;
• моніторинг серверів, резервне копіювання бази, оновлення ОС/СУБД, керування доступом на рівні системи, підтримка апаратно-мережевої інфраструктури.

Тоді:

• те, що стосується конфігурації ERP, оновлень, допрацювань, логіки ПЗ та користувацької підтримки в самій ERP, логічно відносити до 62.01 (робота з програмним забезпеченням);
• те, що стосується адміністрування серверів, ОС, СУБД, віртуалізації, мережевої інфраструктури, – до 62.03 (керування комп’ютерним устаткованням).

Якщо за договором Ви продаєте «єдину комплексну послугу» з домінуючою частиною саме роботи з ERP як ПЗ, доречно обрати один основний код, що відповідає цій домінуючій сутності, а не штучно ділити.

3. На що звернути увагу при виборі коду та мінімізація ризиків
При фіксації коду:

• пропишіть у договорах і актах конкретний зміст послуг (що саме адмініструєте: ПЗ чи інфраструктуру), щоб обраний код логічно випливав із тексту;
• у внутрішньому обґрунтуванні класифікації зафіксуйте, чому обрали саме цей код (домінуюча частина робіт, опис функцій);
• врахуйте, що для Дія.Сіті важлива саме ІТ-сутність послуг, а для податкової – відповідність виду діяльності тим, що не заборонені для спрощеної системи згідно з п. 291.5 ст. 291 ПКУ.

Рекомендація: якщо «регламентний супровід» ERP за фактом – це здебільшого роботи всередині самої ERP (оновлення, налаштування, виправлення, консультації), обирайте 62.01 як основний код для цієї послуги, а за наявності істотного шару інфраструктурного адміністрування розгляньте додання 62.03 як окремого виду діяльності й, за потреби, закріпіть його в договорах та облікових документах.

Коректний вибір коду має спиратися на реальний зміст робіт і його документальне підтвердження.