Питання звітності та податків для фізособи, яка працює за кордоном

Обов'язок подавати декларацію та сплачувати податки в Україні залежить насамперед від того, чи залишається фізична особа податковим резидентом України.

Якщо фізична особа є податковим резидентом України, заробітна плата, отримана в Польщі, вважається іноземним доходом і підлягає декларуванню в Україні. У такому разі подається річна Податкова декларація про майновий стан і доходи відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Мінфіну №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15.

Декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним, а визначені в ній податкові зобов'язання сплачуються до 1 серпня відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Дохід, отриманий у Польщі, перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ на дату його отримання згідно з п. 164.4 Податкового кодексу України.

Під час оподаткування в Україні сума податку на доходи фізичних осіб може бути зменшена на суму податку, сплаченого в Польщі, якщо це підтверджено документом компетентного органу Польщі та виконуються вимоги міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування і Податкового кодексу України. При цьому сума такого зарахування не може перевищувати суму ПДФО, розраховану за правилами українського законодавства.

Військовий збір у розмірі 5 % не підпадає під дію міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування, тому, якщо фізична особа є податковим резидентом України і зобов'язана декларувати іноземний дохід, військовий збір сплачується в Україні в повному обсязі.

Якщо ж фізична особа відповідно до норм Податкового кодексу України та положень міжнародного договору втратила статус податкового резидента України і є податковим резидентом Польщі, обов'язок декларувати в Україні заробітну плату, отриману від польського роботодавця, може бути відсутнім. Тому для відповіді на це питання насамперед необхідно визначити її податкове резидентство відповідно до критеріїв, установлених Податковим кодексом України та Конвенцією між Україною і Республікою Польща про уникнення подвійного оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!