Виправлення помилки в додатку 4ДФ: дата прийняття працівника

Не зовсім: помилка дати прийняття у 4ДФ дійсно потребує уточнення, але виправляють її не в поточному місячному звіті, а через уточнюючий/«звітний новий» Податковий розрахунок за той місяць, у якому була допущена помилка, із застосуванням ознак «1» та «0» у графі 10 додатка 4ДФ, при цьому штрафу не буде, якщо суми ПДФО/ВЗ не змінюються.

Обґрунтування

1. Який тип розрахунку подати та за який період
Якщо помилку виявили до закінчення граничного строку подання розрахунку за відповідний місяць, подаєте Податковий розрахунок з типом «Звітний новий» за цей самий місяць.
Якщо строк уже минув, подаєте Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за місяць, за який був поданий помилковий 4ДФ, за правилами коригування з п. 3 розд. ІІ Порядку №4.

2. Як саме виправити рядок у додатку 4ДФ
У коригуючому розрахунку формуєте лише Додаток 4ДФ і тільки ті рядки, які виправляються.
В 4ДФ по конкретному працівнику робите два рядки:

• перший – повний дубль помилкового рядка з некоректною датою в графі 7, у графі 10 ставите «1» (рядок на виключення);
• другий – рядок з правильною датою прийняття, усіма іншими правильними показниками, у графі 10 ставите «0» (рядок на додавання).

3. Чи будуть штрафи за таку помилку
Штраф за п. 119.1 ПКУ застосовується лише тоді, коли помилка у звітності призвела до зменшення/збільшення ПДФО, військового збору чи до зміни платника податку.
Неправильна дата прийняття в графі 7 за умови, що суми доходу, ПДФО та ВЗ відображені правильно, не змінює податкових зобов’язань і платника податку, тому підстав для штрафу немає.

Рекомендація:

Подайте окремий Податковий розрахунок за відповідний місяць з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий» (залежно від строку), включіть до нього лише додаток 4ДФ з двома коригуючими рядками по цьому працівнику із ознаками «1» і «0» у графі 10.

Правильне коригування через ознаки «1» і «0» у 4ДФ повністю усуне помилку дати прийняття без штрафних наслідків.