Витяг готівки з корпоративного рахунку: податки та облік 1С

На нашу думку, Ви маєте на увазі карту-ключ до банківського рахунку підприємства.

Якщо директор зняв готівку з карти-ключ, то це означає, що він отримав її під звіт:

1) або на відрядження - тоді має бути наказ на відрядження, авансовий звіт про це відрядження, який директор має надати разом з підтверджуючими документами по витратах та їх оплаті не пізніше кінця наступного за завершенням відрядження місяця (п. 170.9.2, 1709.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965)

2) або під звіт на оплату/придбання товарів/послуг - тоді так само має надати авансовий звіт про використання коштів з доданими до звіту підтверджуючими документами на придбання та/або оплату товарів/послуг, або має надати авансовий звіт про залишок невикористаних коштів (в цій ситуації має внести ці кошти в касу підприємства або на рахунок підприємства).

Якщо у встанволені строки кошти не будуть відзвітовані з документальним підтвердженням, або не будуть повернуті, як зайво отримані, то це буде вважатися оподаткованим доходом фізичної особи.

В обліку:

Дт 372 Кт 311 -- фізособа отримала готівкові кошти під звіт (зняла готівку з КПК), виписка банку

Дт 631 Кт 372 - фізособа надала підтверджуючі документи про оплату (придбання) товарів, послуг

Дт 281,209, 92,93 Кт 631 - провели в обліку придбані ТМЦ/послуги на підставі документів постачальників товаріівпослуг, доданих до авансового звіту.

Якщо кошти не повернуті:

Дт 949 Кт 372 - списані на витрати неповернуті у встановлений строк підзвітні кошти, бухдовідка

Дт 661 Кт 641,642 - утримані з зарплати директора ПДФО (18 %) та ВЗ (5%) податки за неповернуті кошти. В додатку 4ДФ код виплати 118.

Раді допомогти, звертайтесь ще!