Облік членських внесків в асоціації для підприємства платника ПДВ

Якщо за призначенням платежу це дійсно членські внески в неприбуткову організацію, але які забезпечують збіт Вашої продукції, то в обліку це будуть витрати, пов`язані зі збутом Вашої продукції, які маєте списати:

Дт 93 Кт 685, Дт 685 Кт 311 - вступний внесок

Дт 39 Кт 685, Дт 685 Кт 311 - річний разовий та річний періодичний внесок

Потім протягом року, за який сплачений річний внесок, маєте списувати рівномірно щомісяця на підставі бухдовідки:

Дт 93 Кт 39

Оскільки отримувач внесків - неприбуткова організація, то у разі якщо Ви проводите коригування фінрезультату, то фінрезультат має збільшуватись за правилами ст. 140 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.9. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг ..., у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року."

Отже, є гранична сума витрат на перерахування неприбутковим організаціям (в т.ч. і Асоціації Товарної Нумерації України "ДжіЕс1 Україна"), яку Ви розраховуєте як ряд. 04 декларації з подакту на прибуток за минулий рік (2025) х 4%.

Якщо сума платежу (дивитесь по оплаті - Дт 685 Кт 311) не перевищує цю граничну межу, то коригування не проводите, все залишається як в бухобліку.

Якщо сума платежів перевищила граничну межу, то сума перевищення має піти на збільшення фінрезультату (ряд. 3.1.9 БД).

Додатково маєте заповнити додаток БД (таблиці 1 та 2)

Раді допомогти, звертайтесь ще!