Відображення договору ЦПХ у звітності ФОП третьої групи

ЦПД: заповнення Додатку 5 до Об’єднаного звіту

В певних випадках із фізичною особою може бути укладено договір цивільно-правого характеру на виконання певних робіт або надання послуг.

Укладення такого договору має свої особливості відображення в Податковому розрахунку:

1. Заповнення Додатку 5. У ньому зазначають дату початку та закінчення цивільно-правових відносин. Тут варто орієнтуватись на дати, зазначені в самому договорі.

2. При заповненні Додатка 5 в графі 7 потрібно зазначити категорію застрахованої особи «3».

3. Обов'язкове заповнення графи 6, в ній вказуємо «1» лише у разі, якщо цивільно-правовий договір було укладено із працівником підприємства. Якщо цивільно-правовий договір укладено із фізичною особою, яка не є працівником підприємства, то в графі 6 вказується «0».

4. В графі 10 зазначається дата початку цивільно-правових відносин та дата їх закінчення. Заповнюються ці графи в тому звітному періоді, на який прийшлась дата укладання цивільно-правового договору або дата його закінчення.

5. У графі 16 потрібно вказати документ, підставу для початку та закінчення цивільно-правових відносин – це буде номер та дата укладеного договору.

6. У графі 17 зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт можна вказати главу 61, а для договору для надання послуг – главу 63.

Договір ЦПХ у Додатку 1 до Об’єднаного звіту

У Додатку 1 показуємо нараховану винагороду за договором цивільно-правового характеру. І тут також є певні правила, а саме:

• винагороду показуємо з особливою категорією застрахованої особи – «26», її зазначаємо в графі 8 додатку 1;
• суму винагороди у графах 16-17;
• нарахований ЄСВ в графі 20;
• в графі 10 зазначаємо місяць, за який нараховано таку винагороду;
• графа 14 – кількість календарних днів цивільно-правових відносин.

Заповнення Додатку 4ДФ під час виплати за ЦПД

Відомості осіб, яким виплачена винагорода цивільно-правового характеру, відображають у табличній частині додатку 4ДФ.

А саме у рядку 05 слід вказувати кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

При цьому якщо цивільно-правовий договір оформлено із працівником підприємства, то враховуйте такого працівника і в рядку 05, і в рядку 04 Додатку 4ДФ, адже винагорода за цивільно-правовим договором, це не зарплата.

В самій табличній частині 4ДФ винагорода відображається у графі 3а, тобто суму нарахованого доходу відповідно до акту виконаних робіт (наданих послуг). У разі нарахування такої винагороди, її відображення у графі 3а є обов'язковим, незалежно від того виплачена вона чи ні.

У графі 3 відображається сума фактично виплаченої винагороди за таким договором, при цьому вказується сума винагороди без її зменшення на суму ПДФО та військового збору.

Також зазначається інформація про нарахований та перерахований ПДФО та військовий збір. А в графі 6 вказується ознака доходу 102.

Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 у 4ДФ на фізичних осіб, які виконують роботу чи надають послуги за цивільно-правовим договором, не заповнюються.

https://7eminar.ua/news/1254-viplati-po-cpd-naraxuvannya-i-vidobrazennya-v-objednanomu-zviti

Раді допомогти, звертайтесь ще!