☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нарахування ПДВ при підготовці до продажу основного засобу
Продажная стоимость 5 102 700 (в т.ч. НДС 850450грн)
Баланасовая стоимость на 30.04.26 составляет 4 293 478,60 грн
Балансовая стоимость на 22.05.26 составляет 4 252 195,15грн.
22.05.26 сделана операция :подготовка к передачи основного средства, так как основное средство пока не отгружается, но эксплуатация его уже остановлена для подготовки к продаже ( демонтаж, разборка для транспортировки).
Вопрос:
1.На какую сумму НДС мне выписывать себе налоговую накладную?
2. Какого числа это делать?
При продажу основних засобів діє правило «першої події» (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528). Оскільки першою подією є отримання передоплати, податкові зобов'язання необхідно нараховувати на кожну суму отриманих коштів.
Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4551 база оподаткування ПДВ при продажу необоротних активів не може бути нижчою за їх балансову (залишкову) вартість станом на початок звітного (податкового) періоду, у якому здійснюються такі операції.
Договірна вартість: 5 102 700 грн (у т. ч. ПДВ 850 450 грн).
Балансова вартість на 01.05.2026: Оскільки перша подія (передоплата) відбувається у травні, мінбазою є залишкова вартість на початок травня. У вашому випадку це вартість на 30.04.2026 — 4 293 478,60 грн.
Договірна вартість без ПДВ складає 4 252 250 грн (5 102 700 / 1,2).
Балансова вартість на початок травня — 4 293 478,60 грн.
Оскільки договірна ціна (4 252 250 грн) нижча за балансову вартість на початок місяця (4 293 478,60 грн), необхідно донарахувати ПДВ до рівня мінбази.
ПН на покупця виписується на кожну частину передоплати датою надходження коштів на банківський рахунок. Оскільки оплата здійснюється частинами протягом 6 місяців, на кожне зарахування складається окрема ПН на відповідну частку договірної вартості.
На суму перевищення (мінбаза) не пізніше останнього дня місяця, у якому відбулася перша подія (травень 2026 року), необхідно виписати другу податкову накладну «собі» (тип причини «15») на суму перевищення балансової вартості над договірно ціною. Сума перевищення (база): 4 293 478,60 - 4 252 250,00 = 41 228,60 грн.
ПДВ з перевищення: 41 228,60 * 20% = 8 245,72 грн.
Припинення експлуатації та підготовка ОЗ до продажу є вірним кроком. Об'єкт має бути переведений до складу необоротних активів, утримуваних для продажу (Дт 286 — Кт 10). Нарахування амортизації припиняється з місяця, наступного за місяцем переведення (з червня 2026 року).
Але для цілей ПДВ використовується вартість саме на 01.05.2026 (початок місяця першої події). Залишкова вартість на 22.05.2026 (4 252 195,15 грн) не застосовується для розрахунку мінбази ПДВ у травні, проте вона буде використана для відображення собівартості реалізації в бухгалтерському обліку в момент фактичного відвантаження.
Коли через пів року відбудеться фактична передача активу та виписка видаткової накладної, нових податкових зобов'язань з ПДВ не виникне. Вони будуть повністю закриті раніше отриманими передоплатами (за умови, що сума платежів покриє повну договірну вартість).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок зі звітністю: ЄСВ, ПДФО, штрафи 2026 року
Є відповідь АІ
Проблеми з відображенням переплати зарплати в 1С та BAS
Порушення трудового законодавства при сумісництві: важливі нюанси
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Документи для утримання аліментів та їх перерахування дитині
Є відповідь АІ
ФОП: спірні штрафи та пені через десятирічну заборгованість
В 2015 році за несвоєчасну сплату ЄСВ була постанова про штраф та пеню на 11000 грн,скаргу ФОПа на той час всі чиновники ЄСВ не задовільняли.В повному обсязі ФОП сплатив суму постанови.Також,важливо,ФОП в 2016 році взяв довідку,про…
Є відповідь АІ
Запит платіжної системи: правомірність та конфіденційність інформації про покупців
Є відповідь АІ
Обов'язок донарахування ЄСВ та умови виплати зарплати суміснику
Оформлення ПКО при оприбуткуванні готівкової виручки в касі
Термін реєстрації податкової накладної після отримання оплати покупця
Є відповідь АІ
Оренда квартири для бухгалтера фермерського господарства: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Оплата дороговартісної операції орендодавцю земельної ділянки фермером
Як виправити помилку в об'єднаному звіті ФОП
Штрафи за несвоєчасне закриття зміни на ПРРО: деталі
Який штраф може бути якщо в вечері не закрили зміну на ПРРО та не роздрукаали зет звіт, в зробили це в ранці…
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
