Оподаткування поворотної фінансової допомоги: бухгалтерські нюанси підприємства

Ні, нічого в дохід ставити в цій ситуації не потрібно.

Нагадаємо, що платники податку на прибуток визначають об`єкт оподаткування за такими правилами - ст. 134 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624):

"134.1. Об’єктом оподаткування є:

134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу..."

Отже, за основу беруться дані бухобліку, в якому прострочення строку платежу по поверненню ПФД ніяк не відображається - заборгованість у боржника продовжує обліковуватись на Кт 685 (так само, як Ви обліковуєте Кт 631 по постачальнику, якщо своєчасно не оплатили йому за поставку товарів/послуг).

У кредитора (хто надав ПФД) продовжує обліковуватись Дт 377.

Тобто, в бухобліку для прострочених заборгованостей немає спеціальних рахунків - такі заборгованості продовжують обліковуватись відповідно на Кт 685 та Дт 377.

и маєте право продовжити на 1 рік (чи інший період, чи декілька разів можете продовжувати коден раз на 1 рік) строк повернення такої допомоги. І при цьому не виникає доходів та відповідно не виникає податку на прибуток. Будь-яких коригувань фінрезультату для таких ситуацій ПКУ не визначає..

Отже, поки заборгованості "висять" на Кт 685 (у отримувача), для податку на прибуток такі суми не враховуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!