☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування матеріальної допомоги співробітникам у малому підприємстві
Класифікація такої допомоги та оподаткування залежить від того, чи всім працівникам виплачується одночасно така допомога, чи окремим працівникам.
Якщо така допомога в певний місяць виплачується всім працівникам, то вона вважається масовою матеріальною допомогою і така то масова виплата допомоги відповідно до пп. 2.3.3 Інструкції № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text віднесуть до інших заохочувальних та компенсаційних виплат у складі фонду оплати праці.
Податківці неодноразово зазначали, що масова виплата допомоги підлягає оподаткуванню. Згідно роз’яснення податківців в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41252 якщо виплата матеріальної допомоги має систематичний характер і така допомога надається всім або більшості працівникам то така матеріальна допомога з метою оподаткування прирівнюється до заробітної плати і вся сума такої допомоги включається до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку і оподатковується за ставкою 18 відс.
Законодавство не містить визначення який відсоток працівників буде вважатися масовою виплатою допомоги. Яким чином податківці визначають масовість — невідомо.
Отже, така допомога відноситься до фонду оплати праці і оподатковується на загальних підставах., ПДФО - 18%, ВЗ - 5%, ЄСВ - 22%.
Якщо це виплата допомоги не масова певним працівникам, не всім одночасно, за їх заявами, то її можна класифікувати як нецільову матеріальну допомогу.
ПДФО та ВЗ. За загальним правилом не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової матеріальної допомоги, виплачена протягом року в сукупному розмірі не більше ніж 4660 грн (п. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965). Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ –5%.
ЄСВ не нараховується на всю суму допомоги (п.14 р. І Переліку № 1170 від 22 грудня 2010р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Як правильно відобразити зарплату і відпускні у звітності
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення податкової адреси: необхідність дублювання даних у звіті
Чи може ФОП на спрощеній системі займатися гуртовою торгівлею
Звітність по інвалідах: нові вимоги для підприємств у 2026 році
На 2 підпр.- 1 працівник -директор і той інвалід. Чи потрібно подавати новий звіт по інвалідах починаючи з 1 кв.2026р. в строк до 09,11,26р…
Відповідь АІ схвалено експертом
Донарахування ЄСВ за жовтень при лікарняному та відпустці
Чи потрібно…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Порядок нарахування відпусток при реорганізації комунального підприємства
Оформлення ПН для реекспорту давальницької сировини та ПДВ
Як забезпечити роботу працівників під час загрози укриття
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірність доплати за роз'їзний характер роботи у підприємствах
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно врахувати відпустку працівників для середньої ЗП
Як вказувати зміни у військово-облікових документах при бронюванні
Чи потрібно включати працівника до військового обліку при цьому
Чи може ФГ сплатити податок за нерухомість фізособи
Невиконання відрахувань до резервного фонду: наслідки та рекомендації
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Доплата ЄСВ за військовий облік: штрафи та уточнення звітності
Відповідь АІ схвалено експертом
Коригування ПДВ: питання звітності та бухгалтерських проводок при імпорті
Відповідь АІ схвалено експертом
Документи для пільгової ставки ЄСВ при інвалідності працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно відкривати трудову книжку новому працівнику
Відповідь АІ схвалено експертом
