Повернення товару через два місяці: облікові нюанси та ризики

Так, ви можете провести таке повернення в обліку через 2 місяці після відвантаження. За умови правильного документального оформлення (додаткова угода, накладна на повернення та зареєстрований розрахунок коригування) ця операція є абсолютно стандартною і не повинна викликати жодних питань чи претензій з боку податкових органів.

Згідно із Законом України № 4196-IX, порядок повернення товарів та зміни умов договорів регулюється виключно Цивільним кодексом України. Повернення товару може відбутися:

• За домовленістю сторін (Цивільний кодекс України, ст. 604); https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3028


• Через порушення вимог щодо якості, асортименту чи інших умов договору (Цивільний кодекс України, ст. 678).

2. ПДВ та Розрахунок коригування (РК). Відповідно до Податкового кодексу України, п. 192.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621, у разі повернення товарів постачальник має право відкоригувати (зменшити) податкові зобов'язання з ПДВ.

Дата складання РК: Оскільки товар не був оплачений замовником, єдиною і першою подією для коригування є дата фактичного отримання повернутого товару на ваш склад.
Хто реєструє: Оскільки сума компенсації зменшується, цей РК є «зменшуючим». Ви (продавець) складаєте РК (код причини «103 — Повернення товару або авансових платежів») та направляєте його замовнику. Реєструє РК у ЄРПН покупець.
Коли зменшувати ПЗ: Ви маєте право зменшити свої податкові зобов'язання лише після того, як покупець зареєструє РК в ЄРПН.

Для податку на прибуток операція відображається суто за бухгалтерськими правилами через коригування доходів на субрахунку 704 та відновлення вартості обладнання у складі запасів на рахунку 28. Жодних спеціальних податкових різниць для операцій із повернення товарів між резидентами Податковий кодекс України не передбачає. Додатково важливо переконатися, що на момент повернення покупець ще не встиг ввести обладнання для СЕС в експлуатацію як основний засіб у власному обліку, оскільки це змусило б сторони оформлювати операцію як зворотний викуп.
https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/951955.html
https://7eminar.ua/news/11672-povernuli-tovar-podatkova-pidkazala-yak-skoriguvati-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2