Продаж автомобіля фізичній особі: оподаткування та бухгалтерські нюанси

Так, кошти можна зараховувати на розрахунковий рахунок при продажу авто.

Якщо ТОВ на 4 групі - платник ПДВ. Платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з ПДВ з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім ПДВ, що сплачується фізичними та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, визначену п.п. 1 п. 293.3 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи. Це передбачено ст. 297 ПКУ.

Платниками ПДВ можуть бути фізичні та юридичні особи платники єдиного податку третьої групи, які обрали ставку єдиного податку у розмірі 3 відсотків доходу, а також сільськогосподарські товаровиробники – платники єдиного податку четвертої групи (https://7eminar.ua/news/4894-yaki-platniki-jedinogo-podatku-mozut-buti-platnikami-pdv).

Якщо ТОВ - платник ПДВ, при продажу автомобіля юридична особа самостійно визначає договірну ціну, але для цілей ПДВ база оподаткування не може бути нижчою за балансову вартість об’єкта.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ база оподаткування ПДВ при постачанні ОЗ визначається за договірною вартістю, але не нижче балансової (залишкової) вартості на початок місяця продажу. Якщо договірна ціна є нижчою, податкові зобов’язання нараховуються виходячи з мінімальної бази.

Якщо автомобіль повністю замортизований і його балансова вартість дорівнює нулю, мінбаза для ПДВ також дорівнює нулю, тому ПДВ нараховується лише з договірної ціни і складається одна податкова накладна.

ПДФО та ВЗ не буде, так як продавець - ТОВ, а не фізична особа. Але перед укладенням договору продажу доцільно заздалегідь оцінити, як вплине така операція на Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва.

Однак саме при продажу фізособі питання звичайної ціни стає критично важливим. Якщо ціна продажу виявиться нижчою за звичайну (ринкову), податковий орган може розцінити різницю як індивідуальну знижку, тобто додаткове благо фізичної особи відповідно до пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ. У такому разі юридична особа як податковий агент повинна утримати ПДФО 18 % із застосуванням натурального коефіцієнта 1,21951 та військовий збір 5 % із суми такої знижки. Сума доходу відображається в додатку 4ДФ з ознакою доходу «126».

Транспортному податку підлягають тільки автомобілі, які відповідають умовам оподаткування – визначеним в статті 267.2.1 ПКУ, тобто ті, що входять до Переліку транспортних засобів з метою оподаткування транспортним податком, розміщеному на сайті Мінекономіки. Після продажу автомобіля підприємство припиняє нарахування транспортного податку з місяця, що передує місяцю перереєстрації (втрати права власності) (https://7eminar.ua/news/18754-yuridicna-osoba-prodaje-vlasnii-avtomobil-pokrokovii-algoritm-pastki-ta-naslidki).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2