Списання бензопили з 112 рахунку: нарахування ПДВ необхідно

Списання МНМА (рахунок 112) має здійснюватися відповідно до п.41-46 МР № 561 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#n153).

Комісія складає акти на списання, які затверджуються керівником. Форма актів - довільна, або можна скористатися для зразку формами для держпідприємств, затвердженими МР № 818 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1336-16#n153 ).

Також керівник видає наказ про списання МНМА.

В бухобліку ліквідація МНМА за самостійним рішенням (метод «100%»):

• Дт 132 Кт 112 – списаний МНМА у сумі накопиченого зносу при ліквідації.

Щодо нарахування ПДВ при списанні МНМА

Якщо об’єкт МНМА повністю відслужив свій строк служби (щоб це довести, то строк використання мали визначити у первинних документах), то при його списанні ПДВ не нараховується. Адже він використаний в господарській діяльності і підстав застосовувати п. 198.5 ПКУ немає.

Якщо об’єкт МНМА списується достроково, то:

• у випадку застосування методу амортизації МНМА 100 % — ПДВ не нараховується. В цьому випадку немає залишкової вартості об’єкта і, відповідно, бази для нарахування «компенсуючих» податкових зобов’язань за п. 198.5 ПКУ;
• якщо використовується метод 50%/50% або прямолінійний, то за правилами п. 198.5 ПКУ мають
  бути нараховані «компенсуючі» податкові зобов’язання виходячи із залишкової вартості об’єкта станом на перше число місяця, в якому відбувається списання об’єкта.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2