☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Наслідки донарахування ПДВ при зміні умов оплати товару
На підприємстві з 2022року (ТОВ на загальній) залишилась передплата від Покупця (ТОВ на загальній),в квітні Покупець замовив та отримав від нас товар,оплатив частково з урахуванням заборгованості,Покупець написав листа з проханням заборгованість урахувати в рахунок оплати товару 2026року.Товар відрізняется від товару 2022року , податкову накладну реєстрували на суму оплати 2026 року ,РК "нульова"на заборгованість не прийнята податковою - пройшло більше 3 років.
Які наслідки для Продавця в частині донарахування ПДВ?
Які можливі наслідки
Для Продавця заміна товару (зміна номенклатури) за передплатою 2022 року, щодо якої минув 1095-денний строк, не призведе до повторного нарахування (задвоєння) податкових зобов'язань з ПДВ, за умови належного оформлення первинних документів.
Податкові зобов'язання з ПДВ у Продавця вже виникли і були задекларовані у 2022 році за правилом «першої події» — отриманням передплати (авансу) відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528. Оскільки кошти покупцю не повертались, а лише змінилася назва (номенклатура) товару, який фактично відвантажується в рахунок цього авансу, повторно нараховувати ПДВ на ту саму суму немає підстав.
Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше ніж через 1095 календарних днів з дати її складання.
У своїх роз'ясненнях (зокрема, у листі ДПС від 26.06.2026 р. №740/2/99-00-21-01-02-02) податківці зазначають, що у подібних випадках продавець не повинен виписувати нову ПН на відвантажений товар у 2026 році в частині, що покрита авансом 2022 року. Невідповідність номенклатури у старій ПН 2022 року та фактично виписаній видатковій накладній 2026 року легалізується через первинні документи.
Щоб податкова при перевірці не розцінила відвантаження нового товару у 2026 році як окрему першу подію (що призвело б до вимоги нарахувати нові податкові зобов'язання), вам необхідно виконати такі кроки:
Крок 1. Додаткова угода: Обов'язково підпишіть додаткову угоду до договору, де чітко зафіксуйте, що сторони дійшли згоди змінити номенклатуру поставки та зарахувати передплату 2022 року в рахунок оплати за новий товар, поставлений у квітні 2026 року.
Крок 2. Бухгалтерська довідка: Оскільки РК зареєструвати неможливо, складіть внутрішню бухгалтерську довідку. У ній детально опишіть суть операції: дату та суму авансу 2022 року, реквізити ПН від 2022 року, посилання на додаткову угоду про зміну номенклатури, реквізити видаткової накладної квітня 2026 року та факт технічної неможливості реєстрації РК через сплив 1095 днів.
Крок 3. Реєстрація ПН у 2026 році: На суму доплати (якщо вартість нового товару перевищила суму старого авансу) ви мали зареєструвати нову ПН, що ви й зробили. В частині, закритій старим авансом, нова ПН не складається.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Подання звітності по ЄСВ та ПДФО: помісячно чи квартально
Порушення нарахування лікарняних: що потрібно знати працівникам
Оплата через PayPal: чи потрібен фіскальний чек для ФОП
Чи потрібно видавати фіскальний чек при безготівковій оплаті
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити лікарняний у звітності ФОП
Є відповідь АІ
Розбіжність між додатком 2 та декларацією: як виправити
Консультація щодо виправлення звітності ФОП при зміні системи оподаткування
ФОП перебував на спрощеній системі оподаткування (3 група, ставка 5%).
Пізніше з'ясувалося, що відповідно до рішення податкового органу ФОПа було переведено на загальну систему оподаткування з 01.04.2025 року…
Ризики непослідовної нумерації операцій у фінансовій звітності підприємства
Порядок нарахування і виплати премій менеджеру з продажів
1. Як правильно визначити такі премії в положенні про преміювання - як разові?
2. Якщо премія нараховується одразу після отримання оплати за контрактом - чи можна її виплатити…
Процедура повідомлення про зміну паспортних даних засновника ТОВ
Вимоги до оформлення наказів при переході на сумісництво
Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ та ПДФО співробітника
Вибір КВЕД для продажу обладнання для сонячних електростанцій
Є відповідь АІ
Пільги для ФОП учасників бойових дій: чи є податкові звільнення
Питання про відображення днів у звіті ЕСВ при звільненні
Зміна коду УКТЗЕД: як реєструвати податкову накладну правильно
Прийом працівника за сумісництвом: чи потрібно повідомлення в ДПС
Питання про подачу звітності для звільненого працівника в ЕСВ
Є відповідь АІ
Хто підлягає бронюванню: військовозобов’язані та мобілізовані працівники
Є відповідь АІ