🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Наслідки донарахування ПДВ при зміні умов оплати товару
На підприємстві з 2022року (ТОВ на загальній) залишилась передплата від Покупця (ТОВ на загальній),в квітні Покупець замовив та отримав від нас товар,оплатив частково з урахуванням заборгованості,Покупець написав листа з проханням заборгованість урахувати в рахунок оплати товару 2026року.Товар відрізняется від товару 2022року , податкову накладну реєстрували на суму оплати 2026 року ,РК "нульова"на заборгованість не прийнята податковою - пройшло більше 3 років.
Які наслідки для Продавця в частині донарахування ПДВ?
Які можливі наслідки
Для Продавця заміна товару (зміна номенклатури) за передплатою 2022 року, щодо якої минув 1095-денний строк, не призведе до повторного нарахування (задвоєння) податкових зобов'язань з ПДВ, за умови належного оформлення первинних документів.
Податкові зобов'язання з ПДВ у Продавця вже виникли і були задекларовані у 2022 році за правилом «першої події» — отриманням передплати (авансу) відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528. Оскільки кошти покупцю не повертались, а лише змінилася назва (номенклатура) товару, який фактично відвантажується в рахунок цього авансу, повторно нараховувати ПДВ на ту саму суму немає підстав.
Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше ніж через 1095 календарних днів з дати її складання.
У своїх роз'ясненнях (зокрема, у листі ДПС від 26.06.2026 р. №740/2/99-00-21-01-02-02) податківці зазначають, що у подібних випадках продавець не повинен виписувати нову ПН на відвантажений товар у 2026 році в частині, що покрита авансом 2022 року. Невідповідність номенклатури у старій ПН 2022 року та фактично виписаній видатковій накладній 2026 року легалізується через первинні документи.
Щоб податкова при перевірці не розцінила відвантаження нового товару у 2026 році як окрему першу подію (що призвело б до вимоги нарахувати нові податкові зобов'язання), вам необхідно виконати такі кроки:
Крок 1. Додаткова угода: Обов'язково підпишіть додаткову угоду до договору, де чітко зафіксуйте, що сторони дійшли згоди змінити номенклатуру поставки та зарахувати передплату 2022 року в рахунок оплати за новий товар, поставлений у квітні 2026 року.
Крок 2. Бухгалтерська довідка: Оскільки РК зареєструвати неможливо, складіть внутрішню бухгалтерську довідку. У ній детально опишіть суть операції: дату та суму авансу 2022 року, реквізити ПН від 2022 року, посилання на додаткову угоду про зміну номенклатури, реквізити видаткової накладної квітня 2026 року та факт технічної неможливості реєстрації РК через сплив 1095 днів.
Крок 3. Реєстрація ПН у 2026 році: На суму доплати (якщо вартість нового товару перевищила суму старого авансу) ви мали зареєструвати нову ПН, що ви й зробили. В частині, закритій старим авансом, нова ПН не складається.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Перерахунок відпускних: компенсація без коригування звітності за роки
Чи можливо перезарахування ЄСВ, сплаченого не на правильний рахунок
Є відповідь АІ
Оформлення позички службового автомобіля директору під час відпустки
Чи обов'язковий колективний договір при наявності інших документів
Необхідність подання 4 ДФ та Додатку Д1 після ліквідації
Як заповнити додаток 12 для заброньованого працівника
Заповнення звітів 1-ПВ з урахуванням мобілізованих працівників
Перерахунок одноразової допомоги: вплив на середню зарплату працівника
Питання військового обліку: штатні обов'язки чи аутсорсинг
Компенсація невикористаної відпустки: розрахунок днів та середньої зарплати
ТОВ, загальна система.
01.08.24 працівник прийнятий на роботу.
09.04.25 мобілізований.
З 29.01.25 по 31.01.25 був у відпустці за свій рахунок за згодою сторін по сімейним обставинам.
У щорічній відпустці не був. Щорічна відпустка…
Помилка у реєстрації ПДВ: як виправити невірні платіжні накладні
Є відповідь АІ
Коригування податкових накладних при зарахуванні оплат і поставок
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при закінченні строку позовної давності
Є відповідь АІ
Ситуація з ПДВ: передоплата і перебір товарів у бухгалтерії
Списання товару з балансу та питання ПДВ після втрати
Є відповідь АІ
Списання доходу: як правильно обліковувати ПДВ та суму
остання операція відбулася 26.04.2018р Тепер 28.09.2026р наступив строк позовної давності.Як правильно провести списання в дохід всю суму 686,70 . Чи…
Утримання зарплати: як правильно розподілити борги між виконавцями
Який ІПН вказувати в Д4 при виплаті аліментів
Є відповідь АІ
