☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Підтвердження витрат на рекламу та наслідки для ПДВ
Витрати можна підтвердити внутрішнім первинним документом, а по ПДВ потрібно самостійно нарахувати 20% з подальшим включенням до податкового кредиту.
Для підтвердження витрат у бухгалтерському обліку необхідно оформити первинний документ, оскільки наявні лише виписка банку та зведення операцій не містять усіх обов’язкових реквізитів первинного документа (Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text, ст. 9). У такій ситуації складається бухгалтерська довідка або внутрішній акт, в якому зазначаються дата, зміст операції (отримання рекламних послуг від Google), сума 1000,00 грн, відповідальні особи, а також додаються підтверджуючі матеріали (виписка банку та дані з рекламного кабінету).
У бухгалтерському обліку витрати на рекламу відносяться до витрат на збут відповідно до НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text.
Проведення:
Отримано рекламні послуги — Дт 93 – Кт 372 (або 632) = 1000,00 грн
Щодо ПДВ, послуги реклами від нерезидента є послугами, місце постачання яких визначається за місцезнаходженням отримувача (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, пп. «б» п. 186.3). Оскільки отримувач — резидент України, такі послуги вважаються наданими на митній території України.
У цьому випадку отримувач послуг зобов’язаний самостійно нарахувати ПДВ за ставкою 20% відповідно до ст. 208 Податкового кодексу України. Дата виникнення податкових зобов’язань — дата списання коштів (25.06.2026 р.) (п. 187.8 ПКУ).
Сума ПДВ становить: 1000,00 × 20% = 200,00 грн.
Необхідно скласти податкову накладну з типом причини «14» та зареєструвати її в ЄРПН. Після реєстрації ця ж сума 200,00 грн включається до податкового кредиту того ж періоду (п. 198.2, п. 208.2 ПКУ).
Оподаткування податком на репатріацію у цьому випадку не застосовується, оскільки оплата за рекламні послуги нерезидента не підпадає під перелік доходів, визначених у пп. «к» пп. 141.4.1 Податкового кодексу України.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Подання звітності по ЄСВ та ПДФО: помісячно чи квартально
Порушення нарахування лікарняних: що потрібно знати працівникам
Оплата через PayPal: чи потрібен фіскальний чек для ФОП
Чи потрібно видавати фіскальний чек при безготівковій оплаті
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити лікарняний у звітності ФОП
Є відповідь АІ
Розбіжність між додатком 2 та декларацією: як виправити
Консультація щодо виправлення звітності ФОП при зміні системи оподаткування
ФОП перебував на спрощеній системі оподаткування (3 група, ставка 5%).
Пізніше з'ясувалося, що відповідно до рішення податкового органу ФОПа було переведено на загальну систему оподаткування з 01.04.2025 року…
Ризики непослідовної нумерації операцій у фінансовій звітності підприємства
Порядок нарахування і виплати премій менеджеру з продажів
1. Як правильно визначити такі премії в положенні про преміювання - як разові?
2. Якщо премія нараховується одразу після отримання оплати за контрактом - чи можна її виплатити…
Процедура повідомлення про зміну паспортних даних засновника ТОВ
Вимоги до оформлення наказів при переході на сумісництво
Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ та ПДФО співробітника
Вибір КВЕД для продажу обладнання для сонячних електростанцій
Є відповідь АІ
Пільги для ФОП учасників бойових дій: чи є податкові звільнення
Питання про відображення днів у звіті ЕСВ при звільненні
Зміна коду УКТЗЕД: як реєструвати податкову накладну правильно
Прийом працівника за сумісництвом: чи потрібно повідомлення в ДПС
Питання про подачу звітності для звільненого працівника в ЕСВ
Є відповідь АІ
Хто підлягає бронюванню: військовозобов’язані та мобілізовані працівники
Є відповідь АІ