Як правильно заповнити податкову накладну на зворотну тару

Ані ПКУ, ані Порядок №1307 не містять окремого типу причини для цього випадку, тому порядок заповнення ґрунтується на застосуванні за аналогією правил для ПН на суму перевищення бази оподаткування (п. 15–16 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text).

Заголовна частина:

• у верхній лівій частині — позначка «Х» у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» та тип причини «15»;
• у даних продавця — власні найменування, ІПН та податковий номер отримувача тари;
• у даних покупця — дублюються ті самі власні дані (ПН складається на себе й залишається у складача).

Таблична частина (розділ Б):

• графа 2 — зазначається фраза «Вартість зворотної (заставної) тари, яка не повернена відправнику» (за бажанням — з реквізитами первісної ПН/договору);
• графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5 — не заповнюються;
• графа 6 — кількість неповернутої тари (або «1», якщо база зазначається загальною сумою);
• графа 7 — заставна вартість одиниці тари за договором без ПДВ (та сама вартість, що була відображена постачальником у рядку XII розділу А первісної ПН);
• графа 8 — код ставки «20»;
• графа 10 — загальна вартість неповернутої тари без ПДВ (гр. 6 × гр. 7);
• графа 11 — сума ПДВ (20% від гр. 10).

У клітинках, які не заповнюються, нулі, прочерки та інші символи не проставляються.

Продавець ПН на складає. Розрахунок коригування до своєї первісної ПН постачальник також не складає — дані рядка XII залишаються без змін, оскільки вони не впливали на суму до сплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2