Списання коштів з корпоративної карти на Upwork: облік ПДВ

В цій ситуації Ви придбали електронні послуги у нерезидента (за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256) з оплатою корпоративною карткою.

Місце постачання таких послуг є місце реєстрації покупця (Вас) за визначенням п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8708299000#n4496). Отже, маєте складати та реєструвати ПН на послуги нерезидента з місцем постачання - Україна

За загальним правилом придбання послуг у нерезидента ПН складається на дату виникнення ПЗ, яка визначається за нормою п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

При цьому ст. 208 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n5181):

"208.5-1. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку."

Отже, якщо у Вас списано з корпоративної картки сума в валюті за даними електронного кабінету (отримана квитанція від нерезидента), то в обліку з урахуванням норми п. 208.5-1 ПКУ може бути так:

Дт 92,39 Кт 632 - валюта х курс НБУ - отримані послуги нерезидента

Дт 643 Кт 6412 - сума ПДВ (20 % від попередньої проводки) - складена ПН на послуги нерезидента

Дт 6412 Кт 644 - зареєстрована ПН, є право на податковий кредит

Дт 644 Кт 643 - закриті розрахунки по ПДВ

Операції по корпоративній карті

Дт 333 Кт 313 - списання коштів в гривні з КПК, за комерційним курсом банку по конвертації на цей день

Дт 632 Кт 333 - валюта. х курс НБУ - оплата по курсу НБУ на нерезидента

Дт 942 Кт 333 - збитки від конвертації або Дт 333 Кт 711 - прибутки від конвертації

Дт 92 Кт 333 - комісія банку (за наявності)

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2