Проблеми з ПДВ для ТОВ після переходу на загальну систему

Згідно з п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації, але не подала заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника.

Тобто, необхідно буде сплатити ПДВ з усіх оподатковуваних операцій, здійснених з моменту, коли мала відбутися реєстрація (з 1 січня 2025 року), і до моменту фактичної реєстрації (червень 2026 року).

За цей "пропущений" період право на податковий кредит відсутнє. Це означає необхідність сплати 20% від обороту (2 млн за 2025 рік + сума за півроку 2026) без можливості зменшити цю суму на ПДВ, сплачений постачальникам.

Оскільки ПДВ самостійно не нараховувався, це буде зроблено під час перевірки (п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416). Також буде нараховано штраф 10% від суми донарахованого податкового зобов'язання або штраф 25%, якщо буде доведено, що порушення було умисним (тривала діяльність без реєстрації при перевищенні ліміту часто трактується як умисел). Пеня нараховується за весь період прострочення сплати податку.

Проте під час дії воєнного стану існують особливості.

Згідно з п.п. 69.37 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 якщо донараховані за результатами перевірки податки будуть сплачені протягом 30 календарних днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення (ППР), штрафи скасовуються, а пеня не нараховується. Це головний шанс мінімізувати фінансові втрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2