Помилка в авансових звітах: що робити в цій ситуації

Наслідків для ПДФО/ВЗ немає, якщо директор відзвітує й використає зняті 30.06 кошти на пальне до 31.07.2026, тож повертати їх зараз не потрібно, а «зайве» дебетове сальдо 372 перекриєте липневими авансовими звітами.

Обґрунтування

Строк безподаткового користування підзвітними коштами визначається пп. 170.9.3 ПКУ. Для готівки, знятої 30 червня, гранична дата звіту чи повернення — 31 липня 2026 року. Якщо до цієї дати директор подасть авансовий звіт із чеками на пальне та/або поверне невикористаний залишок, оподатковуваного доходу не виникає.

Бухоблік червневої операції. Те, що у травні в 1С пропущено проведення зняття готівки, технічна помилка обліку, а не фактична видача підзвітних коштів без звіту. У червні, коли директор фактично зняв більшу суму готівки, у вас утворилось більше дебетове сальдо за 372. У липні, при затвердженні авансових звітів за придбане пальне, ви списуєте цю суму проводками типу Дт 203 (або 92, 93) – Кт 372 на суму підтверджених витрат.

Умова щодо повернення надлишку. Якщо за підсумками липня підтверджені витрати на пальне будуть меншими, ніж знята 30.06 сума, директор має до 31.07 повернути різницю в касу або на поточний рахунок підприємства проводкою Дт 301 (311) – Кт 372. Якщо цього не зробити, неповернений залишок стане для нього оподатковуваним доходом зі всіма наслідками.

Підсумково, до 31.07.2026 ви просто перекриваєте «зайвий» Дт 372 авансовими звітами і, за потреби, поверненням залишку, і додаткових податкових санкцій не буде.