Податки та документи для обліку валютних операцій підприємства

ПДВ потрібно нарахувати на дату списання коштів, інші податки не виникають, але документи потрібно дооформити.

Оскільки рекламні послуги Facebook є електронними, місце їх постачання визначається за місцем отримувача відповідно до пп. 186.3-1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, тобто Україна. Тому ТОВ зобов’язане самостійно нарахувати ПДВ як отримувач послуг від нерезидента відповідно до п. 180.2 та ст. 208 Податкового кодексу України.

Податкові зобов’язання виникають за правилом першої події — на дату списання коштів з картки відповідно до п. 187.8 Податкового кодексу України. База оподаткування визначається за курсом НБУ на цю дату згідно з п. 190.2 Податкового кодексу України.

Якщо ТОВ є платником ПДВ, воно складає податкову накладну з типом причини «14» та реєструє її, після чого має право на податковий кредит у тому ж періоді. Податок на репатріацію не утримується, оскільки оплата реклами є оплатою послуг і не підпадає під оподаткування згідно з пп. «к» пп. 141.4.1 Податкового кодексу України.

Щодо документів, квитанція Facebook сама по собі не відповідає всім вимогам первинного документа, визначеним ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text, тому її потрібно доповнити внутрішніми документами.

Для підтвердження операції необхідно мати: банківську виписку про списання коштів; квитанцію/інвойс з рекламного кабінету (з перекладом українською мовою); внутрішній документ (бухгалтерську довідку або акт) із зазначенням суті операції, суми та курсу НБУ; наказ керівника про проведення рекламної кампанії. Це забезпечує коректне відображення витрат і податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!