☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Документи та податки для передплати консалтингових послуг нерезиденту
Запитання: які додаткові документи потрібно витребувати у виконавця, які податки та у яку дату (по даті передплати чи отриманні послуг) потрібно нарахувати та сплатити? Дякую.
ПДВ нараховується на дату передплати, податок на репатріацію не застосовується, а ПДФО і ВЗ залежать від місця надання послуг.
Оскільки консалтингові послуги підпадають під визначення місця постачання за місцем отримувача, відповідно до пп. «в» п. 186.3 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text місцем постачання є Україна. Тому ТОВ повинно нарахувати ПДВ за ставкою 20% як податковий агент нерезидента відповідно до ст. 208 Податкового кодексу України. Податкові зобов’язання виникають за правилом першої події — на дату перерахування передплати (червень 2026 року) згідно з п. 187.8 Податкового кодексу України. На цю дату складається податкова накладна і за наявності права формується податковий кредит.
Податок на доходи нерезидента (15%) не утримується, оскільки виплата здійснюється фізичній особі-нерезиденту, а не юридичній особі, відповідно до пп. 141.4.2 Податкового кодексу України.
Щодо ПДФО і військового збору, іноземний підприємець розглядається як фізична особа-нерезидент. Якщо послуги надаються за межами України, такий дохід не є доходом з джерелом походження з України відповідно до пп. 14.1.54 Податкового кодексу України, тому ПДФО (18%) і військовий збір (5%) не утримуються. Якщо ж послуги фактично надаються на території України (не за пунктом 186.3 ПКУ, який діє тільки для ПДВ, а ФАКТИЧНО!) , дохід оподатковується: ПДФО може не утримуватися за наявності довідки про резидентство Чехії відповідно до п. 103.4 Податкового кодексу України, а військовий збір 5% підлягає утриманню на дату виплати доходу.
Для підтвердження операції необхідно мати: зовнішньоекономічний договір та інвойс; акт наданих послуг після їх виконання; довідку про податкове резидентство Чехії (з апостилем і перекладом) для застосування міжнародного договору; за потреби — реєстраційний номер облікової картки платника податків нерезидента для відображення у звітності.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Пільги ПДФО для працівника з дітьми та інвалідністю
Працівник має 2 дітей, одна з них неповнолітня, інша має 18 років, але є інвалідом
Яку пільгу ПДФО у такому випадку має жінка, при найму на роботу…
Документи ФОП для відправлення товарів та фіскалізація накладних
Вибір одиниці виміру для ремонту лодок: послуга чи гривня
Фіскалізація оплат ФОП: Інтернет-платформи та поштові сервіси
Як правильно облікувати витрати на нотаріальні послуги
Використання скан-копій контрактів у зовнішньоекономічній діяльності: можливості
Є відповідь АІ
Взаємодія рахунків ФОП: доходи та декларація про прибутки
Оподаткування послуг фізичної особи-нерезидента: важливі нюанси звітності
Розподіл витрат на флористичне оздоблення в ІТ-компанії
Є відповідь АІ
Уточнений звіт за червень: складнощі з ознаками рядків
Через те, що звіт квартальний і по місячно не здавався, лікарняна система не бачить. Здала помісячно. Лікарняний є.
Надіслала заявку-розрахунок. Гроші прийшли. Але тепер потрібно подати Уточнений звіт за ЧЕРВЕНЬ місяць, оскільки…
Документи для оформлення витрат на гуртожиток працівників іногородніх
Відмова у довідці для ФОП через помилки в заяві
Який код УКТЗЕД для металевого сайдингу товщиною 0.45 мм
Розподіл витрат ІТ-компанії на обслуговування працівників та бухгалтерія
Проблеми з перелімітом РРО при поверненні зіпсованих товарів
Чи потрібно подавати 20 облікових показників при суборенді
Нарахування акцизного збору при купівлі авто на ТОВ
як провести його нарахування і на підставі якого документа…
Який номер фіскального чеку вказувати в авансовому звіті
Є відповідь АІ