ПДВ: Як правильно оформити накладну при частковій оплаті

Оскільки першою подією була часткова оплата, ви правильно зробили, що зареєстрували податкову накладну (ПН) саме на фактично отриману суму — 17 923,74 грн.

Ось як діяти далі, щоб правильно оформити ПДВ-зобов'язання.

1. Якщо відбулося відвантаження товару
Коли ви відвантажили товар у повному обсязі (на суму 20 033,30 грн), виникла друга частина «першої події» для залишку суми.

На дату відвантаження ви повинні були скласти другу податкову накладну на різницю: 20 033,30 грн (загальна вартість) – 17 923,74 грн (вже отримана оплата) = 2 109,56 грн.
Цю ПН потрібно зареєструвати в ЄРПН. Оскільки відвантаження вже відбулося, а ПН не зареєстрована, зараз це буде реєстрація з порушенням терміну.
2. Якщо відвантаження ще НЕ було
Якщо ви тільки отримали 80% оплати, а товар ще не відвантажували:

Ви все зробили правильно. На дату отримання 17 923,74 грн виписана ПН.
На залишок суми (2 109,56 грн) ПН потрібно буде виписати або на дату відвантаження товару, або на дату отримання решти коштів (залежно від того, яка подія відбудеться раніше).

Якщо товар уже передано покупцю, а ПН на залишок (2 109,56 грн) не була виписана вчасно, складіть ПН датою відвантаження на суму залишку (2 109,56 грн).
Зареєструйте її якнайшвидше. За несвоєчасну реєстрацію ПН передбачені штрафи, проте сума штрафу розраховується від суми ПДВ у такій накладній. Оскільки сума залишку невелика, штраф також буде мінімальним.

Навіть якщо ПН не зареєстрована вчасно, ви зобов'язані включити ПДВ з усієї суми відвантаження до податкової декларації за той місяць, у якому відбулося відвантаження.

Раді допомогти, звертайтесь ще!