Коригування ПДВ при відвантаженні соняшнику за різними цінами

Правильно складати окремі розрахунки коригування (РК) на дату кожного фактичного відвантаження (19.06, 20.06 та 21.06), а не один загальний РК останньою датою.

Умовний код причини коригування в усіх РК буде 104 (Зміна номенклатури). Номер групи коригування в межах кожного окремого РК для пов'язаних рядків («−» та «+») має бути однаковим (наприклад, «1»).

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 та роз'яснень ДПС (категорія 101.15 ЗІР), якщо після отримання попередньої оплати (авансу) та складання ПН фактично відвантажується товар іншої номенклатури, ціни чи кількості, РК складається на дату фактичного постачання (відвантаження) таких товарів (тобто на дату другої події).

Оскільки відвантаження соняшника відбувалося частинами протягом трьох днів (19.06, 20.06, 21.06) та супроводжувалося зміною ціни й ваги, ви зобов'язані складати окремі РК на дату кожного часткового відвантаження. Складання одного РК датою 21.06 є порушенням правил визначення дати податкових подій, що створює ризики невизнання податкового кредиту покупця.

Оскільки при прийманні соняшника заводом одночасно змінюється і ціна (32,88; 32,68 тощо), і кількість (вага), слід використовувати виключно код причини 104 (Зміна номенклатури).

У кожному окремому РК діє правило парності рядків. Щоб скоригувати позицію, ви спочатку повністю знімаєте її зі знаком «мінус», а потім додаєте фактично поставлену кількість за новою ціною зі знаком «плюс».
Цим двом рядкам в одному РК (мінусовому та плюсовому) присвоюється однаковий номер групи коригування у графі 2.2 (наприклад, «1») та однаковий код причини «104» у графі 2.1.

Оскільки ви будете робити три окремі РК (за різні дати), то в кожному з цих РК група коригування для виправлення позиції знову починатиметься з «1» (оскільки це окремі документи).
Коригувати ПН потрібно доти, поки ви не вийдете в нуль. Якщо на останню дату відвантаження виявиться, що відванаено більше,ніж сума передоплати, то на цю дату потрібно буде виписати нову ПН на різницю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!