🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з Державного реєстру фізичних осіб бачимо, що Державний центр зайнятості відобразив виплату як дохід у сумі 299 700 грн (сума нарахованого та виплаченого доходу).
Підкажіть, будь ласка:
1. Чи включається сума такого гранту до доходу ФОП (платника єдиного податку)?
2. Чи потрібно було відображати її в декларації платника єдиного податку?
3. Якщо ні, то чи правильно, що ця сума все одно відображається у Відомостях з Державного реєстру
- Ні, сума мікрогранту не включається до підприємницького доходу ФОП — платника єдиного податку.
Отриманий мікрогрант надається в межах державної програми «єРобота» на підставі Постанови Кабінету Міністрів України від 21.06.2022 № 738 та фінансується за рахунок коштів державного бюджету та Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття.
Відповідно до Податкового кодексу України, підпункт 4 пункту 292.11 статті 292, до складу доходу платника єдиного податку не включаються суми коштів цільового призначення, що надійшли з бюджетів або державних цільових фондів, у тому числі в межах державних або місцевих програм.
Оскільки грант є цільовим і надходить у межах державної програми, він не є підприємницьким доходом ФОП, не оподатковується єдиним податком та не відображається в декларації платника єдиного податку.
- Ні, відображати цю суму в Податковій декларації платника єдиного податку не потрібно.
- Так, це абсолютно правильно. Надавач гранту зобов'язаний відобразити цю виплату у своїй звітності як неоподатковувану державну допомогу під кодом «157», через що вона й з'являється у Відомостях з Державного реєстру фізичних осіб (ДРФО).
Оскільки ці кошти не є підприємницьким доходом, для цілей оподаткування вони вважаються доходом фізичної особи (громадянина).
Згідно з Податковим кодексом України, підпункт 165.1.1 пункту 165.1 статті 165, до загального оподатковуваного доходу фізособи не включаються суми державної допомоги, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.
Відповідно, ПДФО та військовий збір (ВЗ) з цієї суми не сплачуються:
ПДФО = 299 700 × 0% = 0 грн
Військовий збір = 299 700 × 0% = 0 грн
Водночас Державний центр зайнятості є податковим агентом. Відповідно до Податкового кодексу України, підпункт «б» пункту 176.2 статті 176, податкові агенти зобов'язані відображати у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку всі виплачені на користь фізичних осіб доходи — як ті, що оподатковуються, так і ті, що звільнені від оподаткування.Для державних мікрогрантів передбачено спеціальну ознаку доходу «157» (суми державної та соціальної матеріальної допомоги, яка не оподатковується). Портал ДРФО накопичує інформацію саме з поданих податковими агентами звітів 4ДФ.
Тому відображення суми 299 700 грн у вашому реєстрі ДРФО підтверджує, що Державний центр зайнятості належним чином задекларував виплату. Оскільки ознака доходу «157» є неоподатковуваною, у вас не виникає обов’язку сплачувати податки чи подавати щорічну Декларацію про майновий стан і доходи фізособи (за умови, що кошти використані за цільовим призначенням програми).
https://7eminar.ua/news/20310-oblik-grantiv-u-fop-u-2026-roci
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Необхідність внесення нових КВЕДів для юридичної особи
