Уточнення звіту ФОП: виправлення помилок за спрощеною системою

Потрібно подати Уточнюючу декларація по єдиному податку за період "Рік 2025" без Додатку 1.

Державна податкова служба оновила свою позицію https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109 щодо відображення повернення передплати в декларації з єдиного податку.

Це важливі зміни, які стосуються всіх ФОПів на єдиному податку 1–3 групи. При поверненні коштів (авансу чи передоплати) важливим фактором є період, в якому здійснюється повернення. Якщо ФОП повертає кошти в тому ж податковому періоді, в якому їх отримав, такі суми взагалі не включаються до складу доходу. Відповідно, їх не потрібно відображати в декларації з єдиного податку.

Ситуація змінюється, якщо повернення коштів відбувається в іншому податковому періоді. В такому випадку підприємець зобов'язаний подати уточнюючі декларації за всі попередні періоди, де ці суми були включені до доходу. ДПС наголошує, що це єдиний методологічно правильний спосіб відображення таких операцій.

Отже, ФОП потрібно подати Уточнюючу річну декларацію та скоригувати дохід на суму повернення.

Правила подання Уточнюючої декларації для ФОП 3 групи 5%:

1. Подається Уточнююча декларація за "Рік 2025", в рядках 06 та 08 показується скоригована сума доходів, з якої розраховуються суми ЄП та ВЗ. В розділі VI заповнюються рядки 15, 16, 18, в рядку 17-0,00. В розділі по військовому збору заповнюються рядки 23, 25, 26, 27, 29, в рядку 28- 0,00. По сумам, які вказані в рядках 18 та 29 - ДПС скоригує суми ЄП та ВЗ на зменшення, у ФОП буде переплата, якою можна буде скористатись при сплаті податків в майбутніх періодах.

2. При заповненні декларації система може показувати попередження через відсутність даних по самоштрафу. Проте, самоштраф 3% не нараховується, це пряма норма п. 69.38 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

3. Щоб автоматично не нараховувався штраф, спробуйте відключити функцію автозаповнення документа, для цього потрібно зняти позначку "V" в полі Авто розрахунок, яке в ЕК знаходиться в кінці панельного ряду з символами "Перевірити", "Скачати", "Вилучити", тощо. В Медку відключається Автоперерахунок, якщо зняти прапорець у полі Автоматичний розрахунок, меню Правка.

При перевірці документу буде видавати попередження, декларація буде з помаранчевою галочкою, але це не помилка, відправляйте, квитанція 2 прийде зелена.

4. Якщо ФОП уточнює річну декларацію і в Додаток 1 з ЄСВ не буде вносити зміни, то у складі уточнюючої річної декларації Додаток 1 не подається, і в рядку 21 не ставиться відмітка про подання Додатку. Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37812

Покрокове заповнення та зразки уточнюючих декларацій ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!