Тонкощі продажу товарів ТОВ: договори, витрати та зарплата директора

Зарплата директора: Якщо засновник є єдиним учасником ТОВ, він може управляти підприємством без нарахування зарплати. Якщо засновників кілька, нараховувати зарплату директору (навіть із числа засновників) є обов'язковим.
Договір з «Новою поштою»: Окремий письмовий договір не є обов'язковим (діє публічна оферта), але вкрай важливо відправляти товар від імені ТОВ, а не засновника як фізичної особи.
Витрати на доставку: ТОВ може віднести послуги доставки до витрат лише за наявності експрес-накладної (ЕН) та акта наданих послуг, оформлених безпосередньо на ваше ТОВ.
РРО/ПРРО: Якщо передплата 100% надходить за реквізитами IBAN, РРО не потрібен. Якщо через інтернет-еквайринг (LiqPay тощо) — касовий апарат є обов'язковим.

Щоб мінімізувати витрати, ви можете оформити директора на роботу на умовах неповного робочого часу (наприклад, 0,1 ставки або 2 години на тиждень). Зарплата нараховуватиметься пропорційно відпрацьованому часу. Проте за основним місцем роботи ЄСВ роботодавець зобов'язаний сплатити не менше мінімального страхового внеску:

Мінімальний внесок ЄСВ = 8 647 × 22% = 1 902.34 грн на місяць.
2. Договір з «Новою поштою» та відображення витрат
Чи обов'язковий договір? Письмовий договір укладати не обов'язково — перевезення регулюються публічним договором приєднання. Проте рекомендується відкрити бізнес-кабінет для ТОВ.
Як віднести послуги доставки до витрат? Витрати на доставку (збут) зменшують базу оподаткування податком на прибуток лише за умови, що замовником та платником послуг є ТОВ. Якщо відправником вказано просто фізичну особу (навіть засновника), ТОВ не зможе легально включити ці суми до своїх витрат.
Необхідні первинні документи від «Нової пошти»:Експрес-накладна (ЕН), яка виконує роль транспортного документа, де відправником та платником зазначено ваше ТОВ.
Акт наданих послуг від ТОВ «Нова пошта», виписаний на ТОВ за підсумками місяця.
Банківська виписка ТОВ, що підтверджує оплату доставки з поточного рахунку підприємства.
3. Наслідки відправки та податкові ризики (РРО/ПРРО)
Для ТОВ на загальній системі оподаткування наслідки продажу товару через «Нову пошту» залежать від способу отримання 100% передоплати:

Оплата на IBAN-рахунок: Якщо клієнт перерахував кошти за реквізитами IBAN (через касу банку, термінал самообслуговування або інтернет-банкінг вручну), застосовувати РРО/ПРРО не потрібно. До посилки вкладається лише видаткова накладна від ТОВ.
Оплата через інтернет-еквайринг: Якщо на вашому сайті встановлено платіжну кнопку (наприклад, LiqPay, WayForPay тощо) і клієнт розрахувався карткою, ТОВ зобов’язане сформувати фіскальний чек РРО/ПРРО на повну суму продажу. Чек слід вкласти у посилку з товаром або надіслати клієнту електронним шляхом до моменту передачі посилки перевізнику.
Документальне оформлення відправки товару: Засновник, який уповноважений керувати підприємством (на підставі статуту та запису в ЄДР), має підписати видаткову накладну від імені ТОВ (продавця). Один примірник накладної вкладається у посилку покупцю. Покупець має підписати свій примірник та повернути його ТОВ (наприклад, через електронний документообіг або за допомогою додаткової послуги «Нової пошти» з повернення підписаних документів).

Раді допомогти, звертайтесь ще!