Правильний товарний облік і оподаткування для ФОП 2 групи

Розглянемо Ваші питання:

1) Форму обліку і порядок її ведення наведено у Порядку №496 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1411-21#n2).

Шаблон: Форма ведення обліку товарних запасів

Форму обліку, первинні документи на товари слід зберігати у місці продажу (господарському об'єкті) до моменту вибуття останньої одиниці товару, відображеної в таких первинних документах.

Якщо на початок обліку у ФОП є залишки товарів, потрібно скласти первинний документ – опис залишку товарів у довільній формі. У ньому зазначаються: найменування товарів, кількість (з одиницями виміру) та їх вартість, визначена самим ФОП. На підставі цього опису вноситься перший запис до Форми обліку.

Перший запис про залишки товарів до Форми обліку ФОП не вносить, якщо він є новоствореним або лише розпочинає реалізацію товарів, які передбачають ведення обліку товарних запасів, і у нього відсутні залишки товарів на дату виникнення такого обов'язку. У цьому разі ФОП фіксує перший документ на придбання товару, потім вносить дані про надходження та реалізацію товарів.

Отже, після того, як ФОП склав опис залишку і вніс перший запис до Форми обліку про цей опис, далі він заповнює у ній у хронологічному порядку інформацію про всі первинні документи про придбання чи надходження товарних запасів та про вибуття товарних запасів.

Первинні документи, на підставі яких вносять записи до Форми обліку, є обов'язковими додатками до неї. Внесення даних до Форми обліку щодо надходження товарів на підставі первинних документів здійснюють до початку їх реалізації (розд. ІІ Порядку № 496).

Такі документи щомісячно групують у хронологічному порядку їх відображення у Формі обліку та підшивають для подальшого зберігання разом із Формою обліку, в якій інформацію про такі документи відображено.

Форму обліку, первинні документи, які підтверджують облік та походження товарів, надають посадовій особі контролюючого органу на її вимогу під час проведення перевірки. У разі якщо оригінали первинних документів відсутні у місці продажу, посадовій особі контролюючого органу можна надати копії таких первинних документів з подальшим пред'явленням їх оригіналів до закінчення перевірки (за потреби).

Докладно у мінікурсі «Товарний облік запасів у ФОП: правила і порядок ведення» https://7eminar.ua/news/9858-vityag-ci-dovidka-msek-novi-vimogi-do-pidtverdzennya-invalidnosti-u#poryadok-zapovnennya-formy-obliku

2) Порядок оформлення послуги Trade-in

Оскільки ФОП 2 групи не може надавати послуги фінансового лізингу чи ломбарду, а також зобов'язаний застосовувати виключно грошові розрахунки, послуга Trade-in з юридичного погляду оформлюється як дві паралельні операції:

1. Ви купуєте у фізособи її старий телефон за Актом закупівлі.
2. Ви продаєте цій же фізособі новий телефон із видачею фіскального чека РРО/ПРРО на повну вартість, де розрахунок проводиться стандартним грошовим способом (готівка або картка).

Документальне оформлення:

• Крок 1. Ідентифікація особи: Обов'язково візьміть копію паспорта (або ID-картки) та ідентифікаційного коду (РНОКПП) клієнта. Це необхідно для заповнення податкової звітності.
• Крок 2. Акт закупівлі (акт приймання-передачі): Складається у двох примірниках. У ньому зазначаються: ПІБ та паспортні дані клієнта, модель та серійний номер (IMEI) телефона, узгоджена оціночна вартість, а також сума утриманих податків (ПДФО та ВЗ). Цей акт є вашим первинним документом для внесення б/у телефона в товарний облік.
• Крок 3. Фіскальний чек: При видачі нового телефону в чеку РРО/ПРРО зазначається повна вартість нового пристрою. Використовувати назви «Зустрічний залік», «Бартер» чи «Обмін» у чеку категорично заборонено, оскільки це призведе до втрати права перебувати на спрощеній системі оподаткування.

3) Оподаткування операції

Коли ви купуєте б/у телефон у звичайної фізичної особи, для неї ця сума є доходом від продажу рухомого майна (ст. 173 ПКУ). Ви, як підприємець, у цій операції автоматично стаєте податковим агентом і зобов'язані утримати та перерахувати до бюджету:

• ПДФО — 5% від оціночної вартості телефону;
• Військовий збір — 5% від оціночної вартості телефону.

Приклад розрахунку:

Ви оцінили б/у телефон клієнта у 10 000 грн.

• ПДФО (5%) = 500 грн.
• Військовий збір (5%) = 500 грн.
• Чиста сума, яка фактично виплачується клієнту (або приймається в касу як оплата за новий телефон) = 9 000 грн.

(При цьому ФОП перераховує 500 грн ПДФО та 500 грн ВЗ до бюджету).

Звітність: ФОП зобов'язаний відобразити цю операцію в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "105".

Раді допомогти, звертайтесь ще!