Відображення міжнародних послуг у податковій накладній нерезиденту

ПН у вашому впадку взагалі складати не потріно, адже об'єкт оподаткування відсутній.

Вартість перевезення (20 000 грн)
Згідно з роз'ясненнями в Узагальнюючій податковій консультації, затвердженій наказом ДПС від 06.07.2012 № 610 (питання 10) https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text, якщо експедитор залучає до міжнародного перевезення стороннього перевізника-резидента (неплатника ПДВ), то експедитор взагалі не нараховує ПДВ на вартість перевезення (ця сума просто перевиставляється без ПДВ).

Експедиторська винагорода (2 000 грн)

Відповідно до пп. «ж» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце реєстрації замовника. Оскільки ваш замовник — нерезидент України, послуга експедирування (ваша винагорода) не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Тобто, місцем постачання експедиторських послуг вважається місце реєстрації замовника. Оскільки замовник — нерезидент, місце постачання розташоване за межами митної території України. А отже операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Тобто, на експедиційні послуги ПН також не складаться.

Хоча податкові накладні у вашому випадку не складаються, операції мають бути відображені в Декларації з ПДВ експедитора:

Винагорода (2 000 грн): Відображається у рядку 5 Декларації як операція, що не є об'єктом оподаткування (місце постачання за межами України). Також потрібно заповнити Таблицю 1 Додатка Д4.
Перевезення (20 000 грн): Оскільки перевізник — неплатник ПДВ, ця сума взагалі не відображається в ПДВ-декларації експедитора, оскільки вона не є ні базою оподаткування, ні придбанням для цілей ПДВ-звітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!