Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ: порядок дій та пеня

Така помилки виправляється через уточнюючі податкові розрахунки

Маєте дві помилки: несумову – КЗО та сумову – ЄСВ. Відповідно необхідно подати два уточнюючі звіти за кожен місяць, у якому була допущена помилка:

першим уточнюючим розрахунком виправляєте несумову помилку,

другим уточнюючим розрахунком виправляєте сумову помилка.

В основній частині розрахунку заповнюються рядки 01-05 та 061, табличні частини Розрахунку не заповнюються.

У першому уточнюючому розрахунку проводимо коригування реквізитів в графі 08 – КЗО «1» виправляємо на КЗО «2». Для цього по працівнику потрібно заповнити два рядки:

1й - повністю дублюється помилковий рядок з КЗО «1» і в графі 25 ставимо «1» – рядок на вилучення,

2й - по працівнику заповнюється правильними даними щодо КЗО «2» в графі 8, в графі 25 ставимо «0» – рядок на введення. Сумові дані в даному випадку не змінюємо.

У другому уточнюючому розрахунку коригуємо показники ЄСВ з використанням КТН «2» та «3» в графі 09, тобто виправляємо сумову помилку. Для цього по працівнику в Д1 потрібно заповнити два рядки:

1й- повністю дублюєте неправильний рядок з КЗО «2» і знімаєте суму помилково нарахованого ЄСВ за ставкою 8,41% за допомогою КТН «3» в графі 9. Всі суми по цьому рядку показуєте без знаку «-», графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6.1 та 6 основної табличної частини розрахунку,

2й - по працівнику заповнюєте правильний рядок з КЗО «1» та нараховуєте ЄСВ за ставкою 22% за допомогою КТН «2» в графі 9, графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4.1 та 4 основної табличної частини Розрахунку. Таким чином в табличній частині головного розрахунку будуть заповнені рядки 01-05, 061, 4, 4.1, 6, 6.1, 7, 8.

Раді допомогти, звертайтесь ще!