Повернення лікарняних та податків після звільнення працівника: облік

Вам потрібно сторнувати нараховані суми та подати уточнюючий звіт за квітень.

Оскільки кошти нараховані за період перебування на лікарняному, який відкритий після звільнення, таке нарахування є помилковим. Нараховані суми в квітні, слід сторнувати за бухгалтерською довідкою. В обліку зайво нараховані суми знімають методом червоного сторно. Тобто роблять ті ж самі проводки, що й при нарахуванні, але зі знаком мінус. Повернення коштів від фізособи, відображаєте зворотньою проводкою Дт311 - Кт 685 (663).

Оскільки колишній працівник повернув суму с податками, зайво повернуту суму слід повернути працівнику з призначенням "повернення помилково зарахованих коштів".

Повернення в звітності відображати не потрібно. Оскільки кошти нараховані помилково - слід уточнити звітність за квітень.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку, Додаток 1 та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 1 для вилучення рядка з лікарнянимислід його повністю продублювати і вилучити за допомогою КТН 3 в графі 9. Графу 25 не заповнюють.

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10.

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!