ПДВ на імпорт послуг: податковий кредит та компенсаційні нарахування

Так, все одно потрібно нараховувати ПДВ при отримані послуг від нерезидента.

Тому що до уваги береться місце реєстрації отримувача послуг, які зазначені в п.п.186.3 «в» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ), у т.ч. і наведених Вами послуг.

Та у разі якщо такі послуги з Вашого боку реалізовани нерезиденту – дійсно, виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як отримані послуги повністю використані в необ'єктних операціях.

Крім того також виникає необхідність нарахування розподільчого ПДВ .

Це випливає з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), згідно з яким у разі одночасного використання товарів/послуг, НА, придбаних з ПДВ, в оподаткованих та неоподаткованих операціях, «платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях».

Це стосується товарів/послуг, НА, які придбані з ПДВ, та які не можна ідентифікувати як такі, що пов’язані тільки з оподаткованою діяльністю, або навпаки, тільки з неоподаткованою. Це - оренда, комунальні послуги, послуги зв'язку, канцтовари, придбання та обслуговування офісної техніки, тощо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!