Списання недостачі зерна: оформлення податкових накладних та РК

Списання нестачі оформлюєте звичайним актом на списання довільної форми.

Обов'язково зазначаєте серед іншого причину – виявлена в процесі зважування при розвантажені.

Та також потрібно скласти датою не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено списання, ПН з типом причини 13.

Так як відбувається використання товарів/послуг, які є складовою собівартості зерна ( саме їх і потрібно зазначати в ПН з типом причини 13 ), в негосподарської діяльності ( п.п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Щодо складення ПН з типом причини 13 :

- згідно з п.16 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), « у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у цій графі платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України. При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця)».

Базою для нарахування компенсуючого ПДВ буде вартість придбання таких товарів/послуг ( п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ).

Тобто в зведеній ПН з типом причини 13 потрібно потрібно зазначати як і найменування товарів/послуг, так і номера та дати ПН.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

Раді допомогти, звертайтесь ще!