Як правильно заповнити додаток 2 при від'ємному ПДВ

У додатку Д2 необхідно розшифрувати всю суму від’ємного значення, яка відображена у рядку 19 декларації за травень (у вашому випадку — 13 988,00 грн). У травневому додатку Д2 необхідно розшифрувати всі 13 988,00 грн, використовуючи дані ПН за травень або попередні періоди. Якщо сума окремої ПН є завеликою, вказуйте лише ту її частину, яка покриває залишок суми 13 988,00 грн.

Оскільки від’ємне значення виникло у травні, воно розшифровується за рахунок податкового кредиту (ПК) цього ж місяця або попередніх періодів, які сформували цей залишок.

Ви маєте право обрати будь-які податкові накладні постачальників, що сформували ваш податковий кредит. Суворе дотримання хронології всередині одного місяця не вимагається — ви обираєте ПН на загальну суму 13 988,00 грн.

Якщо сума ПДВ за однією податковою накладною перевищує залишок суми ВЗ, яку потрібно розшифрувати, у графі 6 додатка Д2 зазначається лише необхідна частина суми ПДВ за цією ПН.

Дані в таблиці заповнюються у хронологічному порядку зростання (від найдавнішого періоду виникнення до найновішого):

Графи 2 та 3: Період виникнення ВЗ (місяць «05», рік «2026»).
Графа 4: ІПН постачальника, за рахунок якого сформовано «мінус».
Графа 5: Період складання ПН (місяць і рік).
Графа 6: Сума ВЗ (у межах загальної суми 13 988,00 грн).
Графи 8–10: Розподіл суми за напрямами використання (наприклад, графа 10, якщо сума переходить до рядка 21 як залишок на наступний місяць).

Згідно з актуальними підходами, вважається, що поточні зобов'язання насамперед погашають найстаріший кредит. Таким чином, від’ємне значення зазвичай формується за рахунок податкового кредиту поточного періоду (травня).

Раді допомогти, звертайтесь ще!