Перевірка правильності проводок і сум за ПДВ декларацією

Ваші розрахунки та логіка проводок загалом вірні.

1. Поповнення рахунку (14.05.26)
Проводка: Дт 315 — Кт 311 на суму 52 910 грн.
Ви перерахували власні кошти на електронний рахунок у СЕА ПДВ. Це правильне відображення операції. Ці кошти залишаються вашою власністю, але вони заблоковані для використання на будь-які інші цілі, крім розрахунків з бюджетом по ПДВ.
2. Списання коштів до бюджету за декларацією за квітень
Сума: 37 953 грн (згідно з рядком 18 декларації за квітень).
Проводка: Дт 641/ПДВ — Кт 315 на суму 37 953 грн.
Списання коштів з електронного рахунку до бюджету здійснює Казначейство на підставі реєстрів. Це відбувається до або у граничний строк сплати податкового зобов'язання. Для декларації за квітень 2026 року граничний строк подання сплати — 30 травня.

Проводку Дт 641/ПДВ — Кт 315 слід робити датою, коли кошти фактично були списані з електронного рахунку до бюджету згідно з випискою Казначейства або даними Реєстру транзакцій в Електронному кабінеті.
3. Залишок на рахунку 315
Розрахунок: 52 910 (поповнення) - 37 953 (списання за квітень) = 14 957 грн.
Ця сума має залишатися на дебеті рахунку 315. Вона відповідає вашому «вільному» залишку коштів на електронному рахунку, який використовується для реєстрації наступних податкових накладних або для сплати ПДВ у майбутніх періодах.
4. Обсяг списання коштів
З електронного рахунку (рахунок 315) до бюджету списується виключно та сума, яка зазначена у вашій декларації (рядок 18) або уточнюючих розрахунках. Решта коштів (14 957 грн) залишаються на електронному рахунку. Вони продовжують формувати ваш реєстраційний ліміт і є вашим активом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!