Облік ПДВ при оплаті послуг з урахуванням комісії LiqPay

Податкова накладна складається на повну вартість послуги, яку оплатив клієнт (до вирахування комісії). Комісія LiqPay — це ваші витрати на банківське обслуговування, вони не зменшують базу оподаткування ПДВ.

Податкове зобов'язання виникає за правилом «першої події».Якщо клієнт оплатив послугу на сайті, першою подією є зарахування коштів на ваш поточний рахунок (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).
Датою виникнення податкових зобов'язань є дата зарахування коштів на ваш поточний рахунок згідно з банківською випискою. Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР.

При наданні послуг неплатникам ПДВ (фізособам) можна складати ПН за щоденними підсумками операцій або окрему ПН на кожного клієнта відповідно до п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052.

В обліку необхідно відобразити повну суму доходу та окремо — витрати на комісію. Нарпиклад:

Дт 361 Кт 703 - 1200 грн (Відображено дохід від надання послуг (повна сума)

Дт 703 Кт 641/ПДВ - 200 грн (Нараховано ПДВ (20%)

Дт 333 Кт 361 1200 грн (Кошти в дорозі (оплата через LiqPay ініційована)

Дт 311 Кт 333 - 1167 грн (Зарахування коштів на рахунок (за мінусом комісії)

Дт 92 Кт 333 - 33 грн (Відображено витрати на комісію банку).

Оскільки кошти через LiqPay часто надходять на рахунок наступного дня після оплати, рахунок 333 «Грошові кошти в дорозі» дозволяє закрити розрахунки з клієнтом у день фактичного здійснення ним платежу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!